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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,因保管車輛的需要,2017年1月該企業(yè)決定采用甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,因保管車輛的需要,2017年1月該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。相關資料如下:(1)2017年1月至6月,購入車庫工程物資100萬元,增值稅17萬元;發(fā)生運輸費用5萬元,增值稅0.55萬元;全部款項以銀行存款付訖。施工期間,購入的工程物資全部用于工程建設;確認的工程人員薪酬為30萬元;支付其他直接費用39萬元;領用本企業(yè)生產的水泥一批,該批水泥成本為20萬元,稅務部門確定的計稅價格為30萬元。(2)2017年6月30日,車庫達到預定可使用狀態(tài),預計可使用20年,預計凈殘值為2萬元,采用直線法計提折舊。(3)2019年6月30日,董事會決定將該車庫(不考慮土地使用權)整體出租,同日與乙企業(yè)簽訂租賃合同,租期為3年,7月1日起租,每月租金5萬元,每月末收取。甲企業(yè)將該車庫轉為投資性房地產核算,采用公允價值模式計量,6月30日車庫的公允價值為180萬元。為什么確認投資性房地產的累計折舊是19.2

2022-03-23 17:11
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-23 17:14

你好,應該是兩年的折舊這里(194-2)/20*2=38.4

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