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某食品廠為增值稅一般納稅人,2020年發(fā)生如下幾起非正常損失:(1)5月由于管理不善,造成電源起火,燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2019年5月購進(jìn)投入使用,專用發(fā)票注明該樓房金額1000萬元,增值稅稅額為90萬元已經(jīng)過認(rèn)證。假設(shè)企業(yè)計算折舊使用平均年限法,預(yù)計使用壽命20年,無殘值。(2)6月某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收,該批次在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物成本為10萬元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元,增值稅專用發(fā)票已于購進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。(3)7月食品廠開始新建辦公樓,期間購進(jìn)了水泥113萬元用于建設(shè),并由某建筑設(shè)計公司提供辦公樓設(shè)計服務(wù),金額106萬元,該項目交由某建筑公司進(jìn)行建設(shè),金額109萬元,上述項目均取得了增值稅專用發(fā)票,企業(yè)已于當(dāng)期認(rèn)證。2020年9月,該辦公樓被建委認(rèn)定為違章建筑,被依法拆除。要求:(1)請考慮食品廠發(fā)生上述“非正常損失”后增值稅會計處理的方法;(2)逐筆完成上述業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅的會計處理。

2022-03-17 17:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-17 17:40

你好需要計算做好了給你

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齊紅老師 解答 2022-03-17 21:19

1借待處理財產(chǎn)損益1035.5 累計折舊50 貸固定資產(chǎn)1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出90*19/20=85.5

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齊紅老師 解答 2022-03-17 21:20

2借待處理財產(chǎn)損益10+6*0.13=10.78 貸庫存商品10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出0.78

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齊紅老師 解答 2022-03-17 21:20

借銷售費(fèi)用1 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額0.09 貸銀行存款1.09

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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