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美途汽車集團為增值稅一般納稅人,20年5月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元,該企業2020年6月份有關生產經營業務如下:(1)以直接收款方式銷售A型小汽車10輛給企業銷售公司,每輛不含稅售價15萬元,開具增值稅專用發票,款項已收(2)銷售B型小汽車50輛給特約經銷商,每輛不含稅售價12萬元,向特約經銷商開具了增值稅專用發票,注明價款600萬元、增值稅78萬元(3)企業將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元轉作其他業務收入(4)購進機械設備取得增值稅專用發票注明價款20萬元,進項稅額2.6萬元,支付運費取得增值稅專用發票,注明運輸費5萬元,稅款0.45萬元,該設備當月投入使用。(5)當月購進原材料取得増值稅專用發票注明金額600萬元,進項稅額78萬元,材料已驗收入庫(6)企業以商業匯票方式購入包裝物一批,價款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元。(7)企業因材料質量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款4萬元,收回增值稅稅額為0.52萬元(8)企業將購進的鋼材轉用于企業職工福利。該材料購進成本為52萬元,已抵扣進項稅額(9)當月因管理不善,發生意外事故損失庫存材料

2022-03-16 11:34
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-16 11:36

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