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1.電視機廠為增值稅一般納稅人,當月發(fā)牛以下經營業(yè)務:(1)批發(fā)銷售電視機一批,取得銷售額600萬元,開具專用發(fā)票:同時提供運輸服務,收取運費4.68萬元,開具普通發(fā)票。(2)向個體戶銷售電視機一批,價稅合并收取銷售額234萬元。(3)將不含稅價5萬元的電視機作為禮品贈送給客戶。(4)購進原材料一批,増值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為307.69萬元、40萬元,專用發(fā)票本月已通過稅務機關的認定。另外支付運費8萬元,并取得承運單位開具的專用發(fā)票。(5)購進生產設備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為147.69萬元、19.2萬元(6)本企業(yè)免稅項目領用原材料一批,價款10萬元。要求:計算電視機當月應納的增值稅稅額。

2022-03-15 23:12
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2022-03-15 23:13

銷項稅額=600*13%+4.68/(1+13%)*13%+234/(1+13%)*13%+5*13%=106.11 進項稅額=40+8*9%+19.2=59.92 進項稅額轉出=10*13%=1.3 應納增值稅額=106.11-59.92+1.3=47.49

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