某企業適應所得稅稅率25%，2019 年5月末有關損益賬戶余額資料如下: 貸方余額賬戶:主營業務收入 450000元 其他業務收入35000元 營業外收入 15000元 投資收益 15000元 借方余額賬戶:主營業務成本 120000元 其他業務成本 22000元 稅金及附加 12000元銷售費用 22000元 管理費用 43000元 財務費用8000元 (1)編制結轉損益類賬戶的會計分錄; (2)計算本月應交所得稅，并編制相關會計分錄; (3)編制結轉所得稅費用的會計分錄。 編制會計分錄 (1)銷售給某公司A產品一批，不含稅價36000元，增值稅13%，收到公司當日簽發并承兌的商業匯票一張，期限3個月。 (2)根據材料發出匯總表，本月發出甲材料100000元，其中，基本生產車間生產a產品耗用80000元，生產b產品耗用20000元，發出乙材料80000元，其中生產b產品耗用75000元，基本生產車間管理部門耗用3000元，行政管理部門耗用2000元。

某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2019年6月該廠的生產銷售情況如下： (1)外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發票上注明金額20萬元。外購生產白酒的檢測儀器，增值稅專用發票上注明金額40萬元。 (2)向農業生產者收購生產啤酒的大麥70噸，收購憑證上收購金額共計28萬元。 (3)當月生產糧食白酒70噸，直接對外銷售了60噸，每噸不含增值稅價款為2萬元。 (4)當月將自產糧食白酒10噸，用于贈送關系單位。 (5)當月銷售生啤酒200噸，增值稅專用發票上注明的出廠不含稅售價每噸為0.28萬元，另按照慣例開具收據收取每噸0.02萬元的包裝物押金，限期3個月。 (6)當月銷售果汁啤酒140噸，增值稅專用發票上注明的出廠不含稅售價每噸為0.29萬元，另按照慣例開具收據收取每噸0.02萬元的包裝物押金，限期3個月。 其他相關資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農產品進項稅，啤酒農產品耗用率20%，啤酒主營業務成本為60萬元，該酒廠所有憑證均合規合法，可抵扣的進項稅均在本月抵扣 該酒廠當月可抵扣進項稅多少？ 2的進項稅為什么不用抵扣呢，是沒有發票嗎

某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2019年6月該廠的生產銷售情況如下： (1)外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發票上注明金額20萬元。外購生產白酒的檢測儀器，增值稅專用發票上注明金額40萬元。 (2)向農業生產者收購生產啤酒的大麥70噸，收購憑證上收購金額共計28萬元。 (3)當月生產糧食白酒70噸，直接對外銷售了60噸，每噸不含增值稅價款為2萬元。 (4)當月將自產糧食白酒10噸，用于贈送關系單位。 其他相關資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農產品進項稅，啤酒農產品耗用率20%，啤酒主營業務成本為60萬元，該酒廠所有憑證均合規合法，可抵扣的進項稅均在本月抵扣 2的進項稅為什么不用抵扣呢，是沒有發票嗎

農產品耗用率 投入生產的農產品外購金額/生產成本 不含運費 稅務局給核定了一個，打開表這個率自動出來，但是可以修改，每個月因為進的油電費都不一樣，按 核定的耗用率計算抵扣就可以吧。用不用每個月都改成 實際賬上的耗用率。 年末的時候根據什么調整全年的耗用率？ 年末的時候根據新的行業耗用率調整本年稅務局核定的耗用率和已經抵扣的進項稅金額。 還是根據新的行業耗用率調整本年賬上的實際耗用率。 如圖片 這個表里面的主營業務成本，是只包括當期耗用農產品金額還是包括農產品金額，工資，電費，折舊費，所有的當期成本金額。

1.向海通公司購入材料，貨款80000元和發票上增值直稅額13600元，先以銀行存款支付一半。2.以現金支付上項材料的運雜費400元。3.上項材料驗收入庫，結轉其采購成本。4.銷售經理李凡理費用200元。18.結轉應由本月負擔的短期借款利息200元。19.根據甲、乙產品的生產工時比例分配本月發生的制造費用(本月甲產品耗用6000工時，乙產品耗用4000工時)。20.本月投產的甲產品1000件和乙產品1000件全部完工入庫，結轉其生產成本。21.結轉本月銷售甲產品500件的生產成本60000元，銷售乙產品500件的生產成本40000元。22.將各收入和費用賬戶轉入“本年利潤”賬戶。23.按規定稅率計算并結轉應繳所得稅(稅率25%)。24.按稅后利潤的10%提取盈余公積。25.稅后利潤按投資比例應付給投資者的利潤計12000元。26.將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶。其中1-11月份實現利潤82700元。三、要求:1.根據上述經濟業務編制會計分錄。2.編制制造費用分配表和產品成本計算表。