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演示賬套

我想問(wèn)下如果2022年5月做2021年的匯算清繳，要繳費(fèi)5000元，計(jì)提分錄是：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)付稅費(fèi)——所得稅支付分錄是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅貸：銀行存款計(jì)提是在5月計(jì)提嗎？

2022-01-22 07:10

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-01-22 07:16

你好，通過(guò)以前年度損益調(diào)整來(lái)計(jì)算，整體過(guò)程您參考一下。(1)按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額: 借：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 (2)繳納季度所得稅時(shí): 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 (3)次年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前年度損益調(diào)整 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 (4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款: 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 (5)重新分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整 (6)年度匯算清繳，如計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整 (7)重新分配利潤(rùn)：借：以前年度損益調(diào)整 ? ? ? ?貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) (8)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款: 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 (9)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：借：所得稅費(fèi)用 ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅