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甲公司為增值稅一般納稅人。假定銷售商品、和提供服務(經營租賃除外)均為企業的主營業務,都符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,不考慮其他因素。2019年12月,甲公司發生如下交易或事項:(1)1日,甲公司通過競標贏得一個服務期為5年的客戶,該客戶每年末支付含稅咨詢費1908000元,增值稅稅率6%,為取得與該客戶的合同,甲公司聘請外部律師進行盡職調查支付相關費用15000元為投標而發生的差旅費10000元,支付銷售人員傭金50000元。用公司預期這些支出未來均能夠收回。(2)1日,甲公司與乙公司簽訂為期6個月的裝修合同,合同總價款為300萬元(不含增值稅),該業務適用增值稅率9%,裝修費用每月末按完工進度支付。至12月31日,實際發生勞務成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發生勞務成本150萬元,乙公司按進度支付了價款和稅款,假定該項業務屬干甲公司的主營業務,按實際發生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度,發生的成本預期能夠收回。(3)甲公司經營一家健身俱樂部。12月1日,A客戶與甲公司簽訂合同,成為甲公司的會員,并向甲公司支付會員費3600元

2022-01-18 19:48
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2022-01-18 19:52

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