這個最好不要跨年，如果跨年了，你的增值稅和所得稅銷售額不一致。

現(xiàn)在已經(jīng)跨年了

而且我們不要做預(yù)收賬款，已經(jīng)確認(rèn)收貨了

但是現(xiàn)在又沒有成本了，這種情況怎么處理呢？

借庫存商品貸，應(yīng)付賬款借主營業(yè)務(wù)成本貸，庫存商品暫估一個，只要匯算清繳之前發(fā)票到了就可以。

好噠，謝謝老師。還有個問題:我們銷售智能農(nóng)機(jī)（農(nóng)機(jī)+自主開發(fā)系統(tǒng)）發(fā)票開的智能農(nóng)機(jī)定制開發(fā)。但是這個農(nóng)機(jī)駕駛證什么的還在我們公司的名下。這個農(nóng)機(jī)現(xiàn)在在賬上是在我們的固定資產(chǎn)上，我現(xiàn)在怎么確認(rèn)這個成本呢

你好，你們買來做什么用的？

我們就是做智能農(nóng)機(jī)的。搞研發(fā)。買我們產(chǎn)品的也是科研院所

你好，那你們自己研發(fā)出來的，你走的是研發(fā)支出吧，你不需要做固定資產(chǎn)，你們又不是自己使用。

是的，是前倆年買入的，當(dāng)時計入了固定資產(chǎn)。累計折舊計入了研發(fā)費(fèi)用。意思是買入的時候就應(yīng)該直接計入研發(fā)支出嗎？

你們當(dāng)時買來做什么用的

就是用來研發(fā)實(shí)驗(yàn)

那就可以做到固定資產(chǎn)，然后按月番攤折舊的研發(fā)支出。

你們研發(fā)出來的成果銷售出去，研發(fā)支出的資本化就是你的成本。

確定資本化的時間是什么時候呢？我們研發(fā)成功，可能銷售10臺或者100臺，銷售的成本也按資本化費(fèi)用嗎？

它分兩個階段，研究階段是費(fèi)用化開發(fā)階段的時候?qū)儆谫Y本化，這個需要你們自己分出來。

那現(xiàn)在把這個農(nóng)機(jī)和自主研發(fā)的系統(tǒng)賣了，這個成本怎么確認(rèn)呢？

你好，自己研發(fā)的這個系統(tǒng)，借銀行存款貸，主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)，借主營業(yè)務(wù)成本貸，研發(fā)支出資本化。

農(nóng)機(jī)是銷售固定資產(chǎn)了， 借銀行存款，貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi) 借固定資產(chǎn)清理累計折舊 貸固定資產(chǎn)， 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收支。

研發(fā)支持的費(fèi)用很高的，全部計入成本？那成本比銷售價格高很多倍了。

好，那你這個系統(tǒng)可以分好幾次銷售嗎？還是一次銷售出去？

只有有人買，就能銷售，不限次數(shù)的，就行手機(jī)系統(tǒng)一樣，只是用在農(nóng)機(jī)上的

類似智能門這種，既有門又有系統(tǒng)