老師，這個是全盤賬實操的題，月末結轉增值稅，我有三個問題不理解 一、“轉出未交增值稅”科目的本期借方發生額是如何計算得出的？ 二、期初“轉出未交增值稅”科目的借方金額是45000，本期“轉出未交增值稅”科目的借方發生額又是26967，這個科目的期初額加上本期發生額都在借方應該是留抵不進行賬務處理，那為什么答案是“借:應交稅費-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅”呢？而且答案解析給出的公式是（起初銷項-進項）+（銷項發生額+進項轉出發生額+出口退稅發生額-進項發生額）-轉出未交增值稅科目期初借方余額，按這個答案解析本期發生的“轉出未交增值稅”發生額應該是在貸方而不是借方啊，這樣的話解析和題目中的表格是反的，為什么會這樣呢？ 三、實際工作中月末增值稅結轉這一步是電腦軟件直接生成，還是需要自己手動做呢？

老師，應交稅費－應交增值稅－銷項稅(進項稅)，這兩個三級科目的期末要轉出嗎？還是直接根據兩者的差，做 借:應交稅費－未交增值稅 ，貸:應交稅費－轉出未交增值稅。 那銷項和進項仍然保留金額，一直累計。

老師，我看了您回復的增值稅三欄明細賬分錄，其進項、銷項及應交增值稅（轉出未交增值稅）科目余額應該均為零才對，可公司這幾個科目都有余額，這樣是正確的嗎？

老師，請問一個問題，在金蝶軟件上，如果有一個科目，它的二級科目相同，三級科目不同的情況下，三級科目的余額是相互連通的對嗎？比如應交稅費 應交增值稅，它的三級科目分別有三個，分別是進項稅額、銷項稅額、轉出未交增值稅。 做分錄的時候是不是不需要把進項稅額和銷項稅額轉到“轉出未交增值稅”這個科目？在二級科目相同的情況下。

老師，我是小規模納稅人，我的應交增值稅下面設了兩個二級科目，應交稅費和轉出未交增值稅，2022年期末結賬后，這兩個科目都有余額，兩者相抵剛好是平的，在2022年末需要做一個相互抵減的分錄嗎？