執行小企業會計準則，跨年辦公費和差旅費以及工資 年終獎都多計提，明年怎么進行賬務處理，企業所得稅匯算清繳怎么填報？

比如我年底費用暫估 借管理費用 貸其他應付款 比如我暫估工資 借管理費用 銷售費用 貸應付職工薪酬 等報銷人員拿發票來報銷或者發工資時我發現費用多計了 怎么調整賬務 企業所得稅匯算清繳又該怎么做

同學你好，如果發票到的，實際支付了工資，明年直接沖計提就行了，匯算不需要調整。否則，就需要調整處理。

關鍵是我多計提了費用 有可能多計提了十多萬 直接紅沖當時的費用 按一個比之前低很多的費用入到今年 可以嗎

同學你好，可以的，只是有風險。

那怎么做 沒風險

同學你好，有發票的付了款的，不調整，沒發票也沒付款的，匯算清繳時調整，就沒有風險了。

可是我多計提了費用呀 我還是想知道 多計提的費用怎么賬務處理及企業所得稅匯算清繳

同學你好，多計提了費用，有發票的不用說的，沒有發票的，在2022年度匯算清繳前，借：其他應付款，或者應付職工薪酬，貸：利潤分配-未分配利潤，再在匯算清繳時，填寫到相關調整欄目里即可。

這么說我有些明白了 沒發票的跨年了 要調整利潤分配 未分配利潤 同時企業所得稅匯算清繳 按無票處理 計入企業所得稅匯算清繳 無票里 對吧

從企業所得稅匯算清繳報表 無票里調增應納稅所得額 補稅 對吧

同學你好，對的，對的，你理解正確。

我再問一句 如果我去年計提的費用是正好和來年取得發票金額一樣多 我是把發票直接放到去年計提的憑證后面 還是今年把去年費用紅沖 然后再做一筆正數金額的費用憑證 把今年取得發票放今年憑證里面

同學你好，今年把去年費用紅沖，然后再做一筆正數金額的費用憑證，把今年取得發票放今年憑證里面。

如果有些去年的發票我計提了費用，當時沒取得發票，后來他們拿來報銷， 這種我可以把去年沒報銷的發票放去年計提的費用憑證嗎

去年發票金額和我計提一樣多

同學你好，這樣可以的。

好的 謝謝 這么晚了 還這么有耐心答復 辛苦了