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演示賬套

某企業為居民企業，2020年發生經營業務如下:(1)取得產品銷售收入4000萬元;(2)發生產品銷售成本2600萬元;(3)發生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用480萬元(其中業務招待費25萬元);財務費用60萬元;(4)稅金及附加40萬元;(5)營業外收入80萬元，營業外支出50萬元(其中罰款10萬);要求:(1)計算該企業2020年度利潤總額。(5分)(2)計算2020年企業所得稅的納稅調增金額。(6分)(3)計算該企業2020年度實際應納的企業所得稅

2022-01-03 14:33

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-03 14:41

你好?其中罰款10萬沒說明是行政罰款還是經濟罰款這里按兩種算 (1)計算該企業2020年度利潤總額。(5分) 4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80萬元

齊紅老師解答 2022-01-03 14:44

(2)計算2020年企業所得稅的納稅調增金額。(6分) 廣告費650萬元，企業所得稅前扣除標準為收入的15%，4000*0.15=600元，調增50元業務招待費25萬元，企業所得稅前扣除標準為收入的0.5%或實際發生額60%低的 4000*5/1000=20萬元，25*0.6=15萬元選擇15萬元，調增10萬元其中罰款10萬沒說明是行政罰款還是經濟罰款，行政調增10萬，經濟不要調增納稅調增金額=50%2B10%2B10=70萬元或50%2B10=60萬元 (3)計算該企業2020年度實際應納的企業所得稅因為沒說是否小微按25%算 (80%2B70)*0.25=37.5萬元或是(80%2B60)*0.25=35萬元

你好?其中罰款10萬沒說明是行政罰款還是經濟罰款這里按兩種算 (1)計算該企業2020年度利潤總額。(5分) 4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80萬元

2022-01-03

你好，同學。正在為你解答。

2021-09-22

您好同學，計算過程如下：廣告費扣除比例=4000*15%=600萬元，需要調增50萬元（650-600）招待費發生額60%=26*60%=15萬元小于扣除限額4000*0.5%=20萬元，需要調增10萬元（25-15）開發費用加計扣除=40*75%=30萬元稅收滯納金6萬元也需要調增利潤總額=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80萬元應納稅所得額=80%2B50%2B10%2B6=146萬元該企業2020年應納的企業所得稅=146*25%=36.5萬元希望我的回答可以幫助到您。

2021-09-21

您好，計算過程如下利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 廣告費限額=4000*0.15=600調增50 業務招待費限額1=5000*0.005=25限額2=25*0.6=15調增10萬元罰款調增10萬元

2022-01-03

你好計算中稍等計算完發出

2021-12-07

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