就是9月份利潤表上的本年累計數額？

你好是的，是這么做的。

老師，按照稅局季度申報表上的做法，如果要計算第三季度所得稅繳納多少稅款的話，在沒有彌補虧損的情況下，是不是用9月份利潤表本年累計那個利潤總額*25%減去第一季度、第二季度預交的企業所得稅？

你好是的 是這么做的

老師，如果計算第四季度企業所得稅如何計算呢？

比如9月份利潤表上利潤總額本年累計金額為5萬，第四季度利潤總額為10萬（10月+11月+12月三個月加起來利潤總額為10萬）。

年累計利潤總額*稅率-前三個季度預繳

你好 15萬*2.5%-前三季度預繳

感謝老師，如果查看匯算清繳表，如果看到還有以前年度未有彌補的，就可以將15萬-彌補的數后再乘以稅率？

是的 可以這么做的 可以的

老師，還有個最后疑問，匯算清繳報告顯示當年可結轉以后年度彌補的虧損額為20.第一季度利潤總額為5，第二季度利潤總額為-13，第三季度利潤總額為10。這樣的數據看來，第四季度利潤總額為18｛用結余下來的可以彌補虧損的20-（5-13+10）算出來的數據｝都還是不用預繳企業所得稅的，是嗎？

不需要預繳的 彌補虧損之后沒有利潤不交

明白，關鍵是老板要預算出第四季度可以開具多少發票不用繳納企業所得稅。所以我們得算出可以開到最高限額的發票數給老板

你好 在這個基礎上多開兩萬不交所得稅

第四季度多開4萬 也就是利潤總額22萬

老師，如果第四季度利潤總額為22萬的話，這樣今年的本年累計利潤總額為5+（-13）+10+22=24萬，24萬-可以彌補的虧損20萬=4萬啊