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演示賬套

、某電視機廠為一般納稅人，2019年7月發生以下經營業務：（1）批發銷售電視機一批，取得銷售額600萬元，開具專用發票；同時提供運輸服務，收取運費4.68萬元，開具普通發票。（2）向個體戶銷售電視機一批，價稅合并收取銷售額234萬元。（3）將不含稅價5萬元的電視機作為禮品贈送給客戶。（4）購進原材料一批，增值稅專用發票上注明的貨款和進項稅額分別為250萬元、42.5萬元，專用發票本月已通過稅務機關的認定。另外支付運費8萬元，并取得承運單位開具的專用發票。（5）購進生產設備一臺，增值稅專用發票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.4萬元。（6）本企業免稅項目領用原材料一批，價款10萬元。要求：計算電視機廠2019年7月應納的增值稅。要求：計算電視機廠2016年2月應納的增值稅。

2021-12-26 19:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-26 19:08

（1）混合銷售從主業稅率13%，銷項稅額=(600+4.68)/1.13*13%=69.56萬元（2）銷項稅額=234/1.13*13%=26.92萬元（3）銷項稅額=5*13%=0.65萬元（4）進項稅額=42.5+8/1.09*0.09=43.16 （5）進項稅額=20.4萬元（6）外購貨物用于免稅項目不得抵扣進項，進項稅額轉出=10/1.13*13%=1.15萬元應納增值稅=69.56+26.92+0.65-43.16-20.4+1.15=34.72