(1) 銷(xiāo)售刨光材，給一般計(jì)稅方法納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為520000元，給簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額為127916元；銷(xiāo)售原木，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額為43600元。饋贈(zèng)刨光材給關(guān)系單位，其成本為30000元，同類(lèi)產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為40000元；職工食堂耗用外購(gòu)板材35000元。 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（127916+43600）/1.13*0.13+（520000+40000）*0.13=87331.93 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=35000*0.13=4550 借：銀行存款587600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入520000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）67600 借：銀行存款127916 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入113200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）14716 借：銀行存款43600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38584.07 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5015.93 借：管理費(fèi)用39550 貸：原材料35000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4550 (2) 本月購(gòu)進(jìn)板材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為180000元；從林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木，取得的銷(xiāo)售發(fā)票上注明的金額為72000元；取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為40000元；委托運(yùn)輸公司運(yùn)送所購(gòu)進(jìn)的原木，支付運(yùn)輸費(fèi)用并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為5000元、增值稅稅額為450元。 進(jìn)項(xiàng)稅額=23400+9810=33210 借：原材料-板材180000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23400 貸：銀行存款 203400 借：原材料--原木117000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9810 貸：銀行存款126810 (3) 上期尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元，本月已繳增值稅16000元。 本期應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵-本期已交=87331.93+4550-33210-4800-16000=37871.93 本月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）16000 貸：銀行存款16000