Q
2甲公司2020年實現銷售收入12000萬元，實現利潤總額500萬元，適用所得稅率25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債期初余額為零。與所得稅核算有關的情況如下:(1)8月因違法經營被工商局罰款5萬元;(2)全年業務招待費發生額50萬元;(3)甲公司2020年末無形資產賬面余額為600萬元，同時甲公司計提無形資產減值準備100萬元。按照稅法規定，計提的資產減值準備不得在稅前抵扣。(4)按照銷售合同規定，甲公司承諾對銷售的X產品提供3年免費售后服務。甲公司2020年銷售的X產品預計在售后服務期間將發生的費用為400萬元，已計入當期損益。稅法規定，與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅前扣除。甲公司2019年沒有發生售后服務支出。(5)甲公司于2018年12月外購一臺機器設備，原值350萬元，使用年限為10年，會計上采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。該固定資產由于技術進步產品更新換代較快，根據稅法規定可采用加速折舊法計提折舊，公司在計稅時使用年數總和法計算稅前允許扣除的折舊，凈殘值為零。要求:計算甲公司2020確認的應交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用，并做出涉稅會計分錄。
2021-12-19 09:43
2021-12-19 10:38
學員您好，現在計算
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業務招待費扣除限額12000*0.5%=60，50*60%=30，調增20 事項5會計折舊350/10=35，稅法折舊350*9/55=57.27 應交所得稅（500+5+20+100+400+35-57.27）*25%=250.68 事項3形成遞延所得稅資產100*25%=25 事項4形成遞延所得稅資產400*25%=100 事項5形成遞延所得稅負債（ 57.27-35）*25%=5.57 所以遞延所得稅資產125，遞延所得稅負債5.57 所得稅費用250.68+5.57-125=131.25 借：所得稅費用 131.25 遞延所得稅資產 125 貸：應交稅費-應交所得稅 250.68 遞延所得稅負債 5.57