6.某省所屬專門從事科學研究工作的研發機構為增值稅一般納稅人，2020年1月發生下列業務：（1）為境內甲企業（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供培訓業務，開具的普通發票上注明的研發服務收入300萬元，培訓收入60萬元，發生業務支出38萬元。 （2）為境內乙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額為8萬元。（3）向境內丙企業轉讓一項專利取得技術轉讓收入400萬元，技術服務收入50萬元，已履行相關備案手續。（4）購進用于研發的國產設備，取得增值稅專用發票上注明銷售額300萬元、增值稅39萬元；購進研發用耗材，取得增值稅專用發票上注明銷售額40萬元、增值稅5.2萬元；支付運輸費，取得

(1)為我國境內乙企業(小規模納稅人)提供/鏟品研發服務并提供咨詢業務，取得含稅研發服務收人30萬元、咨詢收入10萬元，發生業務支出7.2萬元，其中研發人員工資6萬元，研發人員國內出差飛機票款0.4萬元(票價0.3萬元、燃油附加費0.1萬元)、為乙企業項目組成員購買出差飛機票款0.8萬元(票價0.6萬元、燃油附加費0.2萬元)。飛機票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票行程單。 (2)為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額120萬元。 (3

5.資料：某省所屬專門從事科學研究工作的研發機構為增值稅一般納稅人，2020年1月發生下列業務：（1）為境內甲企業（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供培訓業務，取得研發服務收入120萬元，培訓收入30萬元，發生業務支出38萬元。（2）為境內乙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額為90萬元。（3）向境內丙企業轉讓一項專利取得技術轉讓收入240萬元，技術服務收入60萬元，已履行相關備案手續。（4）購進用于研發的國產設備，取得增值稅專用發票上注明銷售額300萬元、增值稅39萬元；購進研發用耗材，取得增值稅專用發票上注明銷售額50萬元、增值稅6.5萬元；支付運輸費，取得運輸公司開具的增值稅專用發票上注明銷售額10萬元、增值稅0.9萬元。根據上述資料，回答下列問題：（1）計算業務（1）的銷項稅額。（2）計算業務（2）的銷項稅額。（3）計算業務（3）的銷項稅額。（4）確定本月準予抵扣的進項稅額。（5）計算當期應繳納的增值稅。

5.資料：某省所屬專門從事科學研究工作的研發機構為增值稅一般納稅人，2020年1月發生下列業務：（1）為境內甲企業（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供培訓業務，取得研發服務收入120萬元，培訓收入30萬元，發生業務支出38萬元。（2）為境內乙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額為90萬元。（3）向境內丙企業轉讓一項專利取得技術轉讓收入240萬元，技術服務收入60萬元，已履行相關備案手續。（4）購進用于研發的國產設備，取得增值稅專用發票上注明銷售額300萬元、增值稅39萬元；購進研發用耗材，取得增值稅專用發票上注明銷售額50萬元、增值稅6.5萬元；支付運輸費，取得運輸公司開具的增值稅專用發票上注明銷售額10萬元、增值稅0.9萬元。根據上述資料，回答下列問題：（1）計算業務（1）的銷項稅額。（2）計算業務（2）的銷項稅額。（3）計算業務（3）的銷項稅額。（4）確定本月準予抵扣的進項稅額。（5）計算當期應繳納的增值稅。

甲企業為增值稅一般納稅人，2021年12月發生下列業務：(1）為我國境內乙企業提供產品設計服務以及相關培圳，取得產品設計服務收人30萬元，培訓收人10萬元，均為含增值稅收人；發生業務支出7.2萬元。(2）為我國境內丙企業提供信息系統增值服務，開具增值稅專用發票，注明金頷為120萬元。