甲公司為增值稅一般納稅人,適用的所得稅稅率為25,2020年1月1日,遞延所得稅負債余額為25萬元,遞延所得稅資產余額為30萬元,2020年12月31日,遞延所得稅負債余額為28萬元,遞延所得稅資產余額為23萬元。本年有關業務資料如下:(1)2020年初結存原材料10O噸,單位成本為1萬元/噸,原材料發出采用先進先出法。2020年6月和8月分別購入60噸和4O噸,單位成本分別為1.2萬元/噸和1.5萬元/噸;2020年7月生產領用15O噸,10月建造廠房領用4O噸;年末剩余的10噸原材料由于市場價格下跌,預計可變現凈值為5萬元。(2)2020年3月1日,購入乙股份公司股票20萬股,每股市價10元,另支付交易費用2萬元(不考慮增值稅),確認為交易性金融資產。6月30日,該股票市價為每股12元;12月31日,該股票市價為每股11.8元。(3)2020年甲公司發生業務招待費70萬元,按稅法規定允許扣除50萬元;發生告費100萬元,按稅法規定允許扣除80萬元;當年營業外支出中有10萬元為行政罰款。(4)2020年甲公司利潤總額400萬元。要求:根據上述資料,回答下列小題。(答

甲公司為增值稅一般，納稅人適用的所得稅稅率為25%，2020年1月1日，遞延所得稅負債余額為25萬元，遞延所得稅資產余額為30萬元，2020年12月31日。遞延所得稅負債余額為28萬元，遞延所得稅資產余額為23萬元，本年有關資料業務如下:(1)2020年初，結存原材料100噸，單位成本為1萬元，原材料發出采用先進先出法，2020年6月和8月分別購入60噸和40噸。單位成本分別為1.2萬元和1.5萬元，2020年7月生產領用150噸，10月建造廠房領用40噸，年末剩余10噸，原材料由于市場價格下跌，預計可變凈值為5萬元(2)2020年3月1日，購入乙公司股票20萬股，每股市價10元，另支付交易費用2萬元，不含增值稅。確認為交易性金融資產，6月30日，該股票市價為每股12元，112月31日，該股票市價為每股11.8元(3)2020年甲公司發生業務招待費70萬元，按稅法規定允許扣除50萬元，發生廣告費100萬元，按稅法規定允許扣除80萬元，當年營業外支出中有10萬元為行政罰款，(4)020年甲公司利潤總額400萬元要求:根據上述資料回答下列問題1.根據資料(

甲公司為增值稅一般，納稅人適用的所得稅稅率為25%，2020年1月1日，遞延所得稅負債余額為25萬元，遞延所得稅資產余額為30萬元，2020年12月31日。遞延所得稅負債余額為28萬元，遞延所得稅資產余額為23萬元，本年有關資料業務如下: (1)2020年初，結存原材料100噸，單位成本為1萬元，原材料發出采用先進先出法，2020年6月和8月分別購入60噸和40噸。單位成本分別為1.2萬元和1.5萬元，2020年7月生產領用150噸，10月建造廠房領用40噸，年末剩余10噸，原材料由于市場價格下跌，預計可變凈值為5萬元 (2)2020年3月1日，購入

1.2019年5月11日，M企業購入甲公司10萬股股票，每股市價10元，M企業將其劃分為交易性金融資產。取得時實際支付價款110.12萬元(包含已宣告發放的現金股利8萬元，交易費用2萬元，增值稅為0.12萬元)。2019年5月16日收到最初支付價款中所包含的現金股利8萬元。2019年12月31日，該股票公允價值為115萬元。2020年3月1日，甲公司宣告分配現金股利，每股0.6元，2020年3月26日，收到現金股利6萬元。2020年3月28日，將該股票處置，售價120萬元，不考慮其他相關費用。要求：做出M企業交易性金融資產的相關賬務處理。(單位：萬元)

1.2019年5月11日，M企業購入甲公司10萬股股票，每股市價10元，M企業將其劃分為交易性金融資產。取得時實際支付價款110.12萬元(包含已宣告發放的現金股利8萬元，交易費用2萬元，增值稅為0.12萬元)。2019年5月16日收到最初支付價款中所包含的現金股利8萬元。2019年12月31日，該股票公允價值為115萬元。2020年3月1日，甲公司宣告分配現金股利，每股0.6元，2020年3月26日，收到現金股利6萬元。2020年3月28日，將該股票處置，售價120萬元，不考慮其他相關費用。要求：做出M企業交易性金融資產的相關賬務處理。(單位：萬元）