1. 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。 學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。 2歲沒有達到規定，按道理不能做子女教育的專項附加扣除。所以不能減1000元 應納稅所得額=8000-500-500-5000=2000，個稅=2000*3%=60 實發工資8000-500-500-60=6940 2. 借應付職工薪酬-工資 8000 貸銀行存款 6940 其他應付款-社保公積金 1000 應交稅費-個稅 60 3. 借管理費用/銷售費用-社保公積金 1500 貸應付職工薪酬-社保公積金 1500 4.借應付職工薪酬-社保公積金 1500 其他應付款-社保公積金 1000 貸銀行存款 2500

老師你好 個人繳納的社保和工資繳納的社保，要分開寫分錄嘛

您好，公司承擔的社保和個人承擔的社保計入不同的科目，要分別計入應付職工薪酬-社保公積金 和 其他應付款-社保公積金。

老師，其他應付款這里還有疑問，我覺得有點像是應收款，這里沒明白

實務工作中有放入其他應付款的，意思是需要支付給社保中心的個人社保，當然也放入其他應收款的，您這邊看習慣處理。各期保持一致即可。

也就是說這兩個分錄都可以

明白了，謝謝老師

期待下次溝通交流！祝您生活愉快，滿意請好評一下！

老師，你好 第三的一個貸方的分錄可以是貸應付職工薪酬--社保1000 應付職工薪酬-公積金500嗎

社保和公積金兩者有什么區別呢

您好，看您公司的設置，如果社保公積金分開明細，就分開寫，這個沒有問題。