2006年12月20日購入一臺設備,全部價款原值10000000元,會計上采用直線法計提折舊預計使用年限10年，我國稅法規定企業環保設備可以采用雙倍余額遞減法折舊年限為8年，預計凈殘值為0，計算2007，2008，2009，2010，2011，2012，2013，2014的固定資產的賬面價值和計稅基礎

2015年6月1日，甲公司購入并交付使用的一項管理用設 備，支付購買價款、運輸費等共計4.000萬元。甲公司預 計該設備使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用雙倍余 額遞減法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限 為10年，采用年限平均法計提折舊。假定甲公司該設備預 計凈殘值符合稅法規定。請計算該設備2015年12月31日的 賬面價值與計稅基礎，產生何種暫時性差異。

某公司2008年12月31日購入一臺機器設備，成本為210萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，稅法規定可采用直線法計列折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期末均未對固定資產計提減值準備。計算該公司2010年12月31日資產的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異，并確定暫時性差異的類型。

（四）某企業于2019年12月31日購入某項機器設備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計算2020年12月31日該設備的賬面價值； 2.分析計算2020年12月31日該設備的計稅基礎； 3.分析計算2020年12月31日該設備的暫時性差異； 4.分析計算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設備的遞延所得稅會計分錄。

2014年12月26日A公司購入一套環保設備，實際成本800萬元，預計使用年限8年，預計凈殘值0。假定會計采用平均年限法提折舊，稅法規定按雙倍余額遞減法提折舊并于稅前扣除。其他條件不變，與會計相同，計算2015年12月31日該公司設備的賬面價值和計稅基礎，并分析其暫時性差異以及對所得稅的影響。