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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。銷售商品和提供服務(wù)均屬于企業(yè)主營業(yè)務(wù),商品銷售價格不含增值稅,在確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,2019年該公司發(fā)生如下交易或事項:(1)4月21日,向乙公司銷售一批E產(chǎn)品,開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為600萬元,增值稅稅額為78萬元,款項尚未收到;該批產(chǎn)品成本為350萬元,甲公司已將商品發(fā)出,納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,但該筆銷售不符合收入確認(rèn)條件。(2)7月6日,甲公司承擔(dān)一項安裝服務(wù),安裝期9個月,安裝服務(wù)符合在某一段時段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的條件,履約進(jìn)度按已發(fā)生成本占預(yù)計總成本的比例確定,合同總收人為40萬元,當(dāng)年實際發(fā)生成本12萬元,預(yù)計還將發(fā)生成本18萬元。(3)9月1日,甲公司將本公司生產(chǎn)的部分F產(chǎn)品作為福利發(fā)給本公司職工,其中生產(chǎn)工人400件、車間管理人員100件、專設(shè)銷售機構(gòu)人員50件,該產(chǎn)品每件銷售價格為0.6萬元,實際成本為0.4萬元。(4)12月4日,甲公司向丙公司銷售G產(chǎn)品,銷售價格總額為100萬元,產(chǎn)品的實際成本總額為65萬元,因成批銷售,甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣,丙公司12月15日付款,

2021-12-09 14:38
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-09 15:05

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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