3、甲居民企業（屬于高新技術企業）取得商品銷售收入5800萬元，轉讓固定資產的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用380萬元、營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元，企業自行計算繳納企業所得稅40.5萬元（270x15%）。經稅務師審核，發現本年該企業存在如下問題：（1）管理費用中含業務招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業務宣傳費400萬元。（3）營業外支出中含通過公益性社會團體向災區捐款66萬元，因違反合同約定支付給其他企業違約金27萬元、因違反工商管理規定被工商部門處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發的合理工資總額為490萬元，實際撥繳工會經費7萬元，發生職工福利費80萬元、職工教育經費20萬元。工作要求：（1）計算甲居民企業準予在企業所得稅稅前扣除的業務招待費金額；（2）計算甲居民企業準予在企業所得稅稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額；（3）計算甲居民企業準予在企業所得稅稅前扣除的營業

3、甲居民企業（屬于高新技術企業）取得商品銷售收入5800萬元，轉讓固定資產的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用380萬元、營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元，企業自行計算繳納企業所得稅40.5萬元（270x15%）。經稅務師審核，發現本年該企業存在如下問題：（1）管理費用中含業務招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業務宣傳費400萬元。（3）營業外支出中含通過公益性社會團體向災區捐款66萬元，因違反合同約定支付給其他企業違約金27萬元、因違反工商管理規定被工商部門處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發的合理工資總額為490萬元，實際撥繳工會經費7萬元，發生職工福利費80萬元、職工教育經費20萬元。工作要求：（1）計算甲居民企業準予在企業所得稅稅前扣除的業務招待費金額；（2）計算甲居民企業準予在企業所得稅稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額；（

甲居民企業（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術企業，本年取得商品銷售收入5600元，轉讓固定資產的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發生商品銷售本2200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元。（1）管理費用中含業務招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業務宣傳費300萬元。（3）營業外支出中含通過公益性社會團體向災區捐款65萬元，因違反合同約定支付給其他企業違約金28萬元，因違反工商管理規定被市場監督管理局處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發合理的工資總額為400萬元，實際撥繳工會經費6萬元，發生職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。計算該居民企業本年度應納企業所得稅稅額是多少。

1.甲企業為居民企業，本年發生經營業務如下：(1)取得產品銷售收入5000萬元。（2）發生產品銷售成本3000萬元。（3）發生銷售費用800萬元（其中廣告費和業務宣傳費600萬元）、管理費用500萬元(其中業務招待費30萬元)、財務費用80萬元。（4）發生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業外收入100萬元、營業外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計入成本、費用中的實發工資總額300萬元，撥繳職工工會經費8萬元，發生職工福利費40萬元，發生職工教育經費25萬元。要求：計算甲企業本年的應納企業所得稅。

1.甲居民企業為增值稅一般納稅人，是國家需要重點扶持的高新技術企業。2022年發生經營業務如下:(1)取得商品銷售收入5600萬元;發生商品銷售成本1650萬元。(2)發生稅金及附加120萬元。(3)銷售費用1900萬元，其中廣告費800萬元、業務宣傳費300萬元。(4)管理費用960萬元，其中業務招待費120萬元。(5)財務費用180萬元，其中支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給供應商借款利息60萬元(借款金額800萬元，期限1年)。(6)投資收益80萬元，其中含國債利息收入10萬元。(7)營業外收入50萬元;營業外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向災區捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業違約金28萬元、因違反工商管理規定被工商局處以罰款7萬元。(8)已計入成本、費用中的全年實發合理的工資總額400萬元，實際撥繳工會經費6萬元，發生職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。要求:計算該企業2022年應納的企業所得稅。