按月確認收入、成本和毛利 借：主營業務成本-工程項目 借：工程施工-合同毛利-工程項目 貸：主營業務收入-工程項目

合同完工后結算 附件：結算書 借：工程結算--工程項目 貸：工程施工-合同毛利--工程項目 工程施工-合同成本-結轉數--工程項目

結算（附件：結算單） 借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款） 貸：工程結算-工程項目 貸：應交稅費-待轉銷項稅

老師，您發的這三筆分錄。1、業主確認產值，撥付款項的時候，是做結算的那筆分錄嗎？為什么貸方要計入待轉銷項稅呢？貸方的工程結算，是不含稅收入金額嗎？2、月底結賬的時候，只用做確認收入、成本和毛利這筆嗎？3、項目完工，才做中間那筆分錄嗎？工程施工和工程結算對沖？

1、確認產值是工程結算，貸方待轉銷項是因為還沒有開票，沒有達到增值稅的納稅義務。工程結算是價稅分離后不含稅金額 2、月底結轉收入是確認成本收入毛利， 3、項目完工后工程施工沖工程結算

老師，一般不是甲方會先讓乙方開具發票了，才會撥付工程款的么？您說的這個預付款，是項目開工之前撥付的預付款吧？按工程進度撥付的那個應該是月度進度款，是先開票后收款的吧？

你好同學，會計準則是按工程進度確認產值，與開票不開票沒有關系，實際操作看公司具體怎么核算

老師，這里的增值稅納稅義務，是看在入賬的時候，發票是否已經開具嗎？還是？