甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

2、甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬(wàn)元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價(jià)值為500萬(wàn)元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。②年末存貨賬面余額為2500萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬(wàn)元。④確認(rèn)國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會(huì)計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的類(lèi)型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(單位以萬(wàn)元計(jì))。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額，2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬(wàn)元，取得時(shí)支付成本260萬(wàn)元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元，存貨取得成本2000萬(wàn)元：(5)2021年甲公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬(wàn)元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄