Q
1.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，銷售應稅消費品適用的消費稅稅率為10%;銷售不動產適用的增值稅稅率為9%;原材料按實際成本核算，銷售商品的價格中均不含增值稅。該公司發生下列經濟業務∶ （1）向乙公司采購 A材料，增值稅專用發票上注明的貨款為800 000元，增值稅額為104000元，發票賬單已經到達，增值稅尚未經稅務機關認證，貨物尚未到達，貨款已經支付。 （2）向丙公司采購B材料，增值稅專用發票上注明的貨款為50 000元，增值稅額為6500元，經稅務機關認證可以抵扣，材料已經到達并驗收入庫，企業開出并承兌不帶息商業匯票。 （
2021-11-25 18:24
2021-11-25 18:48
你好需要計算做好了給你
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粵公網安備 44030002003870號
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1.借在途物資800000 應交稅費應交增值稅進項稅額104000 貸銀行存款904000
2.借原材料50000 應交稅費應交增值稅進項稅額6500 貸應付票據56500
3.借應收賬款1412500 貸主營業務收入1250000 應交稅費應交增值稅銷項稅162500
借主營業務成本750000 貸庫存商品750000
4借應付票據56500 貸銀行存款56500
5.借固定資產903000 應交稅費進項稅額117000 貸銀行存款1020000
6.借原材料160000*0.91=145600 應交稅費進項稅額160000*0.09=14400 貸銀行存款160000
7.借委托加工物資130000 貸原材料130000
借委托加工物資50000 應交稅費進項稅額6500 貸銀行存款56500
代扣代繳消費稅是 （130000+50000）/（1-0.1）*0.1=20000 借委托加工物資20000 貸銀行存款20000
借原材料200000 貸委托加工物資200000
借銀行存款226000 貸其他業務收入200000 應交稅費應交增值稅銷項稅26000
8.借銀行存款650000 貸主營業務收入650000
借主營業務成本400000 貸庫存商品400000
借其他應收款18000 貸應交稅費-出口退稅18000
9.借固定資產清理4000000 累計折舊11000000 貸固定資產15000000
借固定資產清理60000 貸銀行存款60000
借銀行存款10000000*1.09=10900000 貸固定資產清理10000000 應交稅費應交增值稅銷項稅900000
借固定資產清理5940000 貸資產處置損益5940000
10.借銀行存款206000 貸主營業務收入200000 應交稅費應交增值稅600
11.借主營業務成本100000 應交稅費應交增值稅進項稅額6000 貸銀行存款106000