某公司2011年實行營業收入860萬元，營業成本320萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業外收入20萬元，營業外支出85萬元（其中贊助某協會80萬元以及因 支付某人咨詢費2萬元代扣個人所得稅未繳納而被稅務機關罰款3萬元），管理費用280萬元，財務費用150萬元。公司計算的如下:
應納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150=16萬元
應納所得稅=16*25%=4萬元。
分析是否正確，為什么？
您好 不正確 計算過程如下 利潤總額=860-320-35%2B6%2B20-85-280-150=16萬元 國庫券利息調減4萬元 贊助協會調增80萬元 罰款調增3萬元 應納稅所得額=16-5%2B80%2B3=94 所得稅=94*25%=23.5
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某公司2011年實行營業收入860萬元，營業成本320萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業外收入20萬元，營業外支出85萬元（其中贊助某協會80萬元以及因 支付某人咨詢費2萬元代扣個人所得稅未繳納而被稅務機關罰款3萬元），管理費用280萬元，財務費用150萬元。公司計算的如下: 應納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150=16萬元 應納所得稅=16*25%=4萬元。 分析是否正確，為什么？
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Q
某企業2020年全年實現營業收入1000萬元，營業成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業外收入20萬元，營業外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因支付某人勞務費2萬元并代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關收繳滯納金3萬元），管理費用300萬元,財務費用150萬元。該企業適用25%的企業所得稅稅率。該企業自行申報當年企業所得稅是：
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某企業2020年全年實現營業收入1000萬元，營業成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業外收入20萬元，營業外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因支付某人勞務費2萬元并代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關收繳滯納金3萬元），管理費用300萬元,財務費用150萬元。該企業適用25%的企業所得稅稅率。應納稅所得額是多少？應納企業所得稅多少？
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某企業2020年全年實現營業收入1000萬元，營業成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業外收入20萬元，營業外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因支付某人勞務費2萬元并代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關收繳滯納金3萬元），管理費用300萬元,財務費用150萬元。該企業適用25%的企業所得稅稅率。該企業自行申報當年企業所得稅是： 應納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬元） 應納企業所得稅=44×25%＝11（萬元） 要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題： 請分析該公司計算的當年應納企業所得稅是否正確；如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應納企業所得稅。
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某企業2020年全年實現營業收入1000萬元，營業成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業外收入20萬元，營業外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因支付某人勞務費2萬元并代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關收繳滯納金3萬元），管理費用300萬元,財務費用150萬元。該企業適用25%的企業所得稅稅率。該企業自行申報當年企業所得稅是： 應納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬元） 應納企業所得稅=44×25%＝11（萬元） 要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題： 請分析該公司計算的當年應納企業所得稅是否正確；如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應納企業所得稅。
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粵公網安備 44030002003870號
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中國公民孫某系自由職業者，2021年10月收入情況如下：
（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；
（2）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元；
（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元；（4）在A國講學取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規定繳納了個人所得稅5000元和18000元。
要求：計算孫某2011年10月應繳納的個人所得稅。
出版小說、小說加印及報刊連載應繳納的個人所得稅：出版小說、小說加印應納個人所得稅=(50000%2B10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元) 小說連載應納個人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元) 出版小說、小說加印及報刊連載應繳納的個人所得稅=6720%2B420=7140(元) 在A國的講學收入按照中國稅法應納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，因此應補繳稅款：5200-5000=200(元)； 在B國的特許權使用費所得按照中國稅法應納稅額=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，無須補繳稅款。 孫某應繳納個人所得稅=7140%2B200=7340(元)。