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演示賬套

假如某企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入500萬元（2）產(chǎn)品銷售成本300萬元（3）產(chǎn) 品銷售費用40萬元(其中廣告費用25萬元)(4）發(fā)生管理費用35萬元（其中業(yè)務(wù)招待費5萬元），（5）財務(wù) 費用10 萬元，其中向非金融機構(gòu)貸款利息費用5 萬元，年息10%，（銀行同類同期貸款利率6%）。 (6)購買國債取得利息收入10萬元（7）稅金及附加 30萬元（8）營業(yè)外支出21萬元，其中工商部門罰款 1萬元，通過縣級人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐款 20萬元。根據(jù)上述資料進(jìn)行計算：（1）該企業(yè)2019 年度利潤總額為多少？（2）應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅納稅所得額是多少？（3）應(yīng)納稅所得額為？（4）應(yīng)繳納所得額是多少？(所得稅稅率25%)

2021-11-11 14:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-11 14:12

2019 年度利潤總額=500-300-40-35-10+10-30-21=74萬業(yè)務(wù)招待費調(diào)增=5-500*0.5%=2.5萬財務(wù)費用調(diào)增=5*（10%-6%）=0.2萬國債利息收入調(diào)減=10萬營業(yè)外支出調(diào)增=1+（20-74*12%）=12.12萬