Q
A公司2020年12月1日從銀行取的一筆專門借款4000萬元用于辦公樓修建，年利率8%，2021年1月1日動工修建辦公樓并支付工程款1000萬元。公司付款進度如下：3月1日1000萬元，6月1日付款3000萬元，12月1日付款500萬元，2022年1月1日付款500萬元，2月1日付款1000萬元，6月30日完工。公司修建過程中專門借款不足時還占用公司兩筆一般借款：一筆是2021年1月1日借入，3000萬元，年利率7%，一筆是2021年4月1日借入，7000萬元，年利率9%。 專門借款閑置部分用于購買可隨時贖回的保本理財產品，月收益率0.3%。2021年8月1日至10月31日因勞動糾紛停工三個月！要求：計算2021年和2022年借款利息資本化金額并進行會計處理！ 麻煩把幾月到幾月寫清楚，計算過程就是數字加減乘除麻煩也寫清楚，還要做會計分錄的。謝謝老師
2021-11-02 19:28
2021-11-02 20:32
你好，這個問題你還有哪里不懂么？
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應該是這樣算的吧，但是我財務費用不會算
加權平均數應該是4個月的吧
22年沒有專門借款了吧，21年用完了
你說的4個月指哪里？ 專門借款 22年一直占用了
6.1-8.1和10.31也就是11.1-12.31
專門借款不是21年一直支出然后用完了嗎，還用了一部分一般借款
用了就一直用，同時專用一般借款
對應該是4個月第一個1000
那2022年專門借款的資本化金額還算嗎
當前是計算的，只要占用了就一直計算的
那那個22年的資本化率應該是3000×0.07×6／12+7000×0.09×6／12嗎
這個資本化率是（210+630）/（3000+7000） 和你這個不同
為什么，210和630又是啥
一般借款一年的利息費用合計
那兩個會計分錄的數字怎么算
你說的哪一個分錄具體
老師你看一下我的圖片，我兩個都不會算，只能寫這些了
借在建工程160+一般借款部分 財務費用（倒擠出來） 貸應付利息320+210+630=1160
這個才是兩個分錄的應付利息吧
不是，是全部借款的利息
這個就是專門加一般的利息
2022年合起來應該是1160呀