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演示賬套

甲公司系增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,按凈利潤的法定盈余公積。20×9年4月甲公司銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品,價(jià)款為58000元 (含應(yīng)向購貨方收取的增值稅額),乙企業(yè)于5月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定乙企業(yè)應(yīng)于收到所購物資后一個(gè)月內(nèi)付款。由于乙企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳，到20×9年12月31日仍未付款。甲公司于20×9年12月31日編制209年度報(bào)表時(shí),已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備2900元(假定壞賬準(zhǔn)備提取比例5%)。該項(xiàng)應(yīng)收賬款已列入20×9年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)。甲公司于2×10年2月2日收到乙企業(yè)通知,乙企業(yè)已進(jìn)行破產(chǎn)算,無力償還所欠部分貨款,預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收乙企業(yè)賬款的20%甲公司在,接到乙企業(yè)通知后,應(yīng)調(diào)整20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目,下列有關(guān)調(diào)整項(xiàng)以及調(diào)整金額的說法正確的有() 需要寫會(huì)計(jì)分錄，不會(huì)寫，在線求等

2021-10-27 21:23

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-10-27 21:52

同學(xué)，你好。分錄如下：借：

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 21:53

我看不到啊

齊紅老師解答 2021-10-27 22:04

不好意思，剛沒填完。還需補(bǔ)提75%的壞賬損失58000*75%=43500，備抵法下：借：以前年度損益調(diào)整- 43500 貸：壞賬準(zhǔn)備 43500

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:06

好像還有其他分錄

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:07

可以再幫幫孩子嘛

齊紅老師解答 2021-10-27 22:13

這個(gè)問題點(diǎn)是報(bào)表調(diào)整項(xiàng)目，壞賬準(zhǔn)備43500元是應(yīng)收賬款的抵減科目，所以資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)直接沖減應(yīng)收賬款43500 損益減少43500，扣稅分凈利潤減少32625元，沖減原多取盈余公積10%后，應(yīng)調(diào)減未分配利潤29362.5元

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:14

有分錄嘛，孩子要寫分錄

齊紅老師解答 2021-10-27 22:29

直接轉(zhuǎn)銷法下：1）借：以前年度損益調(diào)整? 43500? ? ? ? ?2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ?10875 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? 4350000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整? 10875? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3）借：利潤分配-未分配利潤?? ?32625? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整 32625? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ???4）借：盈余公積? ?-計(jì)提法定盈余公積金3262.5 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??貸：利潤分配-未分配利潤? ? ? ? ?3262.5

齊紅老師解答 2021-10-27 22:31

直接轉(zhuǎn)銷法下：1）借：以前年度損益調(diào)整? 43500? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? 4350000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ?10875 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整? 10875?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3）借：利潤分配-未分配利潤?? ?32625? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整 32625? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4）借：盈余公積? ?-計(jì)提法定盈余公積金3262.5 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：利潤分配-未分配利潤? ? ? ? ?3262.5

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:33

29362.5怎么算得

齊紅老師解答 2021-10-27 22:54

還需補(bǔ)提75%的壞賬損失58000*75%=43500，稅率25%，調(diào)整減所得稅43500*25%=10875? 計(jì)提盈余公積=（43500-10875）*10=3262.5，未分配利潤=43500-10875-3262.5=29362.5

齊紅老師解答 2021-10-27 22:55

不早了，先休息了，晚安

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:57

好的，謝謝，明天再來，哈哈哈哈哈哈，

快賬用戶2411 追問 2021-10-28 07:50

這個(gè)題目的答案是ABCD我想知道分錄什么寫，可以寫的詳細(xì)一點(diǎn)嘛