5、A企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)的高新技術(shù)企業(yè)，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：? （1）銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，租金收入為120萬(wàn)元；? （2）銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元； （3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；? （4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元； （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%）； （6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2018年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元； （7）取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入30萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2018年相關(guān)資料如下： ?（1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中利用《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料，生產(chǎn)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的非限制產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入2200萬(wàn)元。 ?（2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1400萬(wàn)元。 ?（3）增值稅510萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加51萬(wàn)元。 ?（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。 ?（5）銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)580萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。 ?（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向另一商業(yè)企業(yè)借款1000萬(wàn)元，期限半年，支付利息50萬(wàn)元，銀行同期同類(lèi)貸款年利率6%。 ?（7）投資收益30萬(wàn)元，其中購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。 ?（8）營(yíng)業(yè)外收入28萬(wàn)元，其中合同違約金收入3萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)5萬(wàn)元。 ?（9）營(yíng)業(yè)外支出42萬(wàn)元，其中通過(guò)希望工程基金會(huì)捐款10萬(wàn)元。 問(wèn)：求應(yīng)納稅所得額

制藥企業(yè)2018年度收入、成本費(fèi)用、稅金、損失情況如下(1)銷(xiāo)售收入8700萬(wàn)元;銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元;增值稅700萬(wàn)元稅金及附加200萬(wàn)元(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)成本160萬(wàn)元(3)銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)1000萬(wàn)元(4)管理費(fèi)用800萬(wàn)元其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用80萬(wàn)元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬(wàn)元其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息100萬(wàn)元，年息10%，銀行同期同類(lèi)貸款利率8％.6）營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元.接受工商局罰款5萬(wàn)元，同期同類(lèi)貸款利率8%.7）投資收益28萬(wàn)元系從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)適用稅率15%)和國(guó)債利息11萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)納所得稅額

某企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，租金收入為120萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加76.6萬(wàn)元 (3)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期貸款利率6%)。 (6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2021年未納的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元。 (7)投資收益100萬(wàn)元，其中取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入20萬(wàn)元，取得直接投資其他居民企好益性收益80萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

5.A 企業(yè)為國(guó)家鼓動(dòng)類(lèi)的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1）銷(xiāo)售商品收入 5000萬(wàn)元： （2）銷(xiāo)售成本 2000 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 80萬(wàn)元 (3） 銷(xiāo)售費(fèi)用 800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 600萬(wàn)元； （4）管理費(fèi)用 600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100 萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用 100 萬(wàn)元 (5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬(wàn)元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類(lèi)貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬(wàn)元，其中取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)價(jià)的利息收入 20萬(wàn)元。 (7）營(yíng)業(yè)外支出 40 萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金8萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款 10萬(wàn)元 （8）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資薪金支出 300萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出 45 萬(wàn)元， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15 萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè) 2021 年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。