老師可以針對問題作答么？

你好，你先說一下你去年彌補虧損明細表是多少，因為我想判斷一下你說的是不是正確的，按你這個操作的話，你去年沒有虧損，以前年度有沒有？

彌補補虧損是五年以內都可以，你去年沒有虧損，那你前年的大前年呢？ 正常情況下，這個彌補虧損不會有錯誤。它是系統自動的。

現在想修改都修改不了的。

公司是去年成立的

是去年成立的，然后你的彌補虧損明細表，最后有沒有虧損金額？

去年四季度虧損五萬元多，匯算清繳時只彌補了三萬元多，二季度申報繳納10元，三季度的利潤總額1200多又全彌補了

這種情況需要賬務處理嗎？

去年的利潤總額是2萬多 是吧 現在利潤1200 利潤小于虧損，按利潤填寫1200

企業所得稅不是都是按照財務報表的利潤總額計提么？但現在出現了彌補虧損，會計分錄是怎么樣的？

計算方法，所得稅等于（年累計的利潤總額減去以前年度的虧損）乘以稅率，減去前幾個季度預繳。

季度預繳就需要考慮之前年度的虧損。

這個我知道，我的意思是我賬上計提企業所得稅是按報表計提還是按申報表彌補虧損就不用計提？

按照彌補虧損之后的這個彌補虧損必須看彌補虧損明細表 不看賬上

是稅法認可了之后才可以的，你去年的虧損賬上的這個是會計利潤。

意思是我三季度利潤表有利潤，但申報時彌補虧損，賬上就不用做計提企業所得稅這個分錄了嗎？

是的 是這么意思的

賬上不留痕跡，光看報表不知道的人不覺得你做錯了么？

我個人認為會計上按報表計提，下月申報時，根據申報表再沖銷

算企業所得稅不能只看報表不是嗎 需要考慮之前年度虧損 不能只看表面的 你這種算法不對嗎

可這種彌補虧損的數據在賬上體現不出來啊

對的是的 就是不做賬 本來就不做賬，不能，因為你想體現在報表上，你就想自己做賬吧 如果根據你這種說法，他賬上有利潤結果，沒有所得稅費用，就判斷這個企業的財務報表有問題，肯定是不正確的

我還是覺得我那樣操作便于自己知道彌補虧損的數額