Q
甲企業委托乙企業加工用于連續生產的應稅消費品，甲、乙兩企業均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 13%，適用的消費稅稅率為10%，甲企業對原材料按實際成本法進行核算，2×20年，有關該業務的資料如下： （1）甲企業發出材料一批，實際成本為392 000元； （2）甲企業以銀行存款支付乙企業加工費58 000元（不含增值稅）以及相應的增值稅和消費稅； （3）甲企業以銀行存款支付往返運雜費10 000元； （4）材料加工完成，甲企業收回該委托加工物資并驗收入庫。 （1）計算甲企業應支付的增值稅和消費稅。 （2）計算甲企業收回加工材料的實際成本。 （3）編制甲企業的有關會計分錄。
2021-09-26 21:15
2021-09-26 21:18
1）計算甲企業應支付的增值稅 58000*13%=7540
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應交消費稅的計算是 （392000+58000）/（1-10%）*10%=50000
（2）計算甲企業收回加工材料的實際成本。 392000+58000+10000=460000
3借委托加工物資392000 貸原材料392000
借委托加工物資58000 應交稅費進項稅額7540 ～應交消費稅5000 貸銀行存款
借委托加工物資10000 貸銀行存款10000
借原材料460000 貸委托加工物資460000