小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 意思不動產(chǎn)的銷售額是正常征稅嗎？

我剛才聽了齊紅老師的小規(guī)模納稅人增值稅案例六，這個案例大概意思是:二季度銷售農(nóng)產(chǎn)品、貨物、固定資產(chǎn)、服務(wù)不含稅銷售額共35萬，另外銷售不動產(chǎn)不含稅銷售額50萬元。本季度共銷售85萬，但扣除不動產(chǎn)銷售的50萬后只有35萬，這35萬不超過45萬元，所以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅優(yōu)惠政策。但是銷售不動產(chǎn)的50萬還是要交稅的，這是為什么?是因為這50萬超過45萬嗎？如果不動產(chǎn)銷售不超過45萬，用不用交稅呢？

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果季度總的銷售額不超過45萬，那么在申報時這部分銷售額是否也包含在免稅銷售額欄目之內(nèi)？ 如果是包括在內(nèi)，那么設(shè)計這個第7欄有什么意義？因為假如企業(yè)總的季度銷售額已經(jīng)超過45萬，整個銷售額就直接塡到第3欄了對不對？

按季度申報的小規(guī)模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產(chǎn)取得收入200萬元。則A小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月）差額后合計銷售額218萬元（=10＋20-12＋200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬元（=10＋20-12），不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。 請問下，申報按18萬申報嗎？納稅申報表怎么填寫呢？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 （財稅【2023】1號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請您準(zhǔn)確核算適用情況，享受稅收優(yōu)惠。 老師這個文件是說增值稅專票，季度不超過30萬也可以減免是吧？還是說普票可以免？文件里啥也沒說專票還是普票