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演示賬套

老師，A公司投資M公司初始投資成本為6000，占M公司60%股份，現(xiàn)擬將其持有股份全部轉(zhuǎn)讓給自然人C,截止至股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的未分配利潤為5000,現(xiàn)A公司將其股份作價13000全部轉(zhuǎn)讓給C. 請問:A公司采用先分紅后轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓（不考慮盈余公積等其他因素），需交的企業(yè)所得稅是多少？（計算過程），謝謝！

2021-08-20 14:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-08-20 15:41

1，先分紅5000×60%，免稅轉(zhuǎn)讓利潤(13000-6000-3000)×25%，所得稅

快賬用戶1971 追問 2021-08-20 15:43

老師，減分紅的3000是怎樣理解的？分紅了不是多了3000嗎？

齊紅老師解答 2021-08-20 15:44

就是說你總共你把那個股份轉(zhuǎn)讓，你要收一萬三，對不對，但如果說以分紅的形式給了你三千，那么實際上你實際的利潤要減掉這個三千。

快賬用戶1971 追問 2021-08-20 15:48

分紅的3000會發(fā)現(xiàn)金給A公司嗎？具體分錄如何？

齊紅老師解答 2021-08-20 15:50

借利潤分配貸應付股利，同時借應付股利貸銀行存款。

快賬用戶1971 追問 2021-08-20 15:52

這個“應付股利”的二級科目是A公司還是C（即自然人）？

齊紅老師解答 2021-08-20 15:52

誰收這個錢，明細科目就是誰。

快賬用戶1971 追問 2021-08-20 15:57

A公司以13000轉(zhuǎn)讓是標的，分配股利后轉(zhuǎn)讓是一種方法，站在稅籌角度看，請問：這3000該給誰（A或C）更合乎上述討論邏輯？

齊紅老師解答 2021-08-20 15:59

肯定是給原來的股東呀，因為你提前把三千給原來的股東，另外的人買他的股票的話就只給一萬就行了。

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