企業在2020年預提了135000元費用（企業的主營業務主要是提供監控設備安裝類的服務），分錄為借∶管理費用―預提費用135000 貸∶預提費用135000 然而在今年匯算清繳期間并沒有進行納稅調增，然后在今年8月份收回一張47480元的發票，現在我準備做審計賬項調整，該如何操作？具體的會計分錄是什么？

練]丙公司為增值稅一般納稅人，發生相關經濟業務如下 （1）2020年5月1日，購進一臺設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值率為5%，采用直線法計提折舊。 （2）2020年6月至10月，丙公司將該設備出租，每月取得不含稅租金收入1萬元，增值稅稅額為0.13萬元，款項以銀行存款收訖。 （3）2020年11月，丙公司對該設備進行日常維修，發生維修費用0.5萬元。 （4)2020年12月31日，該設備存在減值跡象，對該設備進行減值測試，其預計可收回金額低于賬面價值的差額為20萬元，預計使用年限和預計凈殘值率沒有變動。 （5）2021年3月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，企業轉賬支付清理費1萬元，經保險公司核定應賠償損失40萬元，尚未收到。至3月底，該設備清理完畢。 要求：編制丙公司以上相關業務的會計分錄。 (單位：萬元)

/39.主觀題(22分6202224甲公可為增值稅一般納稅企業，適用增值稅稅率c913%m9)2011年3月12日，甲公司購進一臺需要客裝的生產用設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬元，增值稅為65萬元，另發生運雜費25萬元，款項以銀行存款支付:在安裝期間，領用企業的原材料為30萬元，取得時的增值稅進請保項稅額為3.9萬元;該設備于2017年6月20日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，預計凈殘值為5萬元，采用年數總且沒有其和法計提折舊。(2)2018年12月31日，甲公司對該設備進行減值測試，預計可收回金額為335萬元;計提減值準備后，該設備預計剩余使用年限為5年、預計凈殘值、折舊方法保持不變。(3)2019年12月31日，甲公司因生產經營方向調整，決定采用出包方式對該設備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，開始進行改良。2020年3月12日，甲公司以銀行存款支付工程總價款56萬元，改良工程完工并達到預定可使用狀態。要求:1.根據資料(1)編制固定資產購入、支付運雜費、領用原材料及固定資產達到預定可使用狀態的分

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發票后，發現對方開的是專票，小規模企業有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

注冊會計師在審查某企業 2022 年7月份總分類賬時，發現“制造費用”賬戶借方發生額與上月相比增加了78000元，與該月的制造費用計劃相比增加了78000元。注冊會計師在審查7月份“制造費用”明細賬時發現，其中有一筆記錄的摘要中注明“固定資產安裝費”字樣，金額80000元。注冊會計師將該筆記賬憑證調出，賬務處理如下： 借：制造費用——固定資產安裝費 80000 貸：銀行存款 80000 注冊會計師隨后查閱了記賬憑證所附的原始憑證（一張發票和轉賬支票存根），其中的發票證明該筆費用是車間支付給某施工隊的車床安裝費。 要求：（1）分析存在的問題；（2）提出處理意見；（3）編制相關審計調整分錄，從以下方面考慮：①如果問題在當月查清；②如果問題是在年終結賬后查清。（提示：相關的所得稅、提取盈余公積一并考慮）