請(qǐng)問(wèn)去年有一筆個(gè)人所得稅+滯納金都做成了借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：銀行存款了，現(xiàn)跨年了應(yīng)該怎么調(diào)整呢

您好，請(qǐng)問(wèn)去年有一筆補(bǔ)交個(gè)人所得稅+滯納金的正確科目是，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，借：營(yíng)業(yè)外收入-滯納金，貸：銀行存款，但都做錯(cuò)成了借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：銀行存款了，現(xiàn)跨年了應(yīng)該怎么調(diào)整呢

你好，我單位補(bǔ)繳了2018年的企業(yè)所得稅3750和滯納金1241.25，我單位執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所以我沒(méi)有通過(guò)以前年度損益科目，您看我這樣做分錄對(duì)不對(duì)，①借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 3750，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3750， ② 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3750，營(yíng)業(yè)外支出-滯納金 1241.25，貸：銀行存款 4991.25

請(qǐng)問(wèn)稅款滯納金現(xiàn)在做的憑證是： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸 ：銀行存款 年底所得稅匯算清交的時(shí)候要不要把這個(gè)稅收滯納金進(jìn)行調(diào)增

老師問(wèn)下，個(gè)稅滯納金0.02 是不是付款時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅48.2 營(yíng)業(yè)外支出0.02 貸：銀行存款48.22 是不是只要做這個(gè)分錄。