我是這么理解的：發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)。借：所得稅費(fèi)用25貸：遞延所得稅負(fù)債25，轉(zhuǎn)回時(shí)相反分錄，發(fā)生可抵扣時(shí)，借：遞延所得稅資產(chǎn)20，貸：所得稅費(fèi)用，20，那應(yīng)交的不是1000??25%?25?20等于205嗎

學(xué)員您好，您這兩筆分錄都正確的。但是應(yīng)交所得稅的分錄你沒寫 實(shí)際應(yīng)交所得稅的分錄是 借：所得稅費(fèi)用 295 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 295 上面這筆分錄加上您寫的那兩筆分錄就是完整的所得稅分錄了 這里你需要注意，應(yīng)交所得稅的分錄不是這筆： 借：所得稅費(fèi)用 250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250 原因我下條回復(fù)繼續(xù)跟你說

有關(guān)所得稅的分錄你分兩步做： 1，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 這里尤其要注意，上面這筆分錄的金額是稅法口徑的，不是會(huì)計(jì)口徑的，所以你不能用題目里給的會(huì)計(jì)利潤1000乘以25%，因?yàn)槎惙趶绞且炊惙ɡ麧櫠皇菚?huì)計(jì)利潤。就這道題而言，稅法利潤是1180（過程見我第一條回復(fù)），所以是1180*25% 2，處理遞延所得稅分錄，這一步你做的對的，分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 你看一下，你把我這個(gè)思路套到其他題目里去做是不會(huì)錯(cuò)的

經(jīng)過上述的分錄，我把幾個(gè)數(shù)據(jù)再匯總一下給你寫下： 所得稅費(fèi)用250 遞延所得稅資產(chǎn)20 遞延所得稅負(fù)債-25 應(yīng)交所得稅295 這就是這幾個(gè)科目最終的發(fā)生額了，題目如果問所得稅費(fèi)用是多少，那就是250 題目現(xiàn)在問應(yīng)交所得稅，那就是295

老師，你好，我還是不明白，所得稅費(fèi)用為什么不是250?20?25

應(yīng)交稅費(fèi)295想明白了

學(xué)員您好，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅不一樣的，你要搞清楚題目問的是什么 題目問的是應(yīng)交所得稅，不是所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用是會(huì)計(jì)上的一個(gè)科目，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 而題目求的是應(yīng)交所得稅，也就是你要交給稅務(wù)局多少錢，明白嗎？ 我舉個(gè)例子，一家企業(yè)利潤是100，有個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)期會(huì)計(jì)折舊是10，但稅法允許扣除的折舊是15，那應(yīng)交所得稅是多少？ 也就是要交給稅務(wù)局多少稅金？你不能用100*25%來算，這個(gè)100是會(huì)計(jì)利潤，不是稅法認(rèn)可的利潤，要調(diào)整的，稅法的應(yīng)納稅所得額是100%2B10-15=95，所以應(yīng)交所得稅是95*25% 回到這道題，求的就是要交給稅務(wù)局多少錢 而你原先總是在想所得稅費(fèi)用是多少，那是不對的，題目沒問所得稅費(fèi)用是多少，就問你要交給稅務(wù)局多少錢 你看看是否明白，不明白你得好好看看所得稅這個(gè)章節(jié)的知識點(diǎn)了

而會(huì)計(jì)科目所得稅費(fèi)用主要分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用 當(dāng)期所得稅費(fèi)用對應(yīng)的就是應(yīng)交所得稅，為295 遞延所得稅費(fèi)用對應(yīng)的就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為-45 兩者加起來就是在利潤表列支的所得稅費(fèi)用，為250 如果不能理解你做題就記著我這個(gè)步驟來做，不會(huì)錯(cuò)

謝謝老師，我理解了，計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候我用的應(yīng)交所得稅一直是250，這個(gè)基數(shù)是不對的，應(yīng)該是295?25?20

如果不轉(zhuǎn)回的話，所得稅費(fèi)用的正確計(jì)算方法是應(yīng)交所得稅?遞延所得稅負(fù)債?遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)榇颂幨寝D(zhuǎn)回，所以也是?遞延負(fù)債

對了，你只要記住應(yīng)交所得稅就是交給稅務(wù)局的錢 而所得稅費(fèi)用是利潤表里面的一個(gè)科目 先弄明白題目問的是什么 當(dāng)期所得稅費(fèi)用對應(yīng)應(yīng)交所得稅 遞延所得稅費(fèi)用對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債 而利潤表的所得稅費(fèi)用項(xiàng)目就是當(dāng)期所得稅費(fèi)用%2B遞延所得稅費(fèi)用 這樣思路就很清楚了 滿意請五星好評哈

好的，明白了，謝謝老師