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請問老師!為什么!答案是317.5!這400研究階段管理費用為什么不計入進去

2021-07-28 17:18
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-07-28 17:29

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2021-07-28
您好,自行研發的無形資產是形成可抵扣暫時性差異的,但是不確認遞延所得稅資產,可以從三種角度理解: 1.如果確認遞延所得稅資產,則需調整資產、負債的入賬價值,對實際成本進行調整將有違會計核算中的歷史成本原則,影響會計信息的可靠性,該種情況下不確認相應的遞延所得稅資產; 2.無形資產初始確認時借:無形資產 貸:研發支出,不涉及損益類科目,不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,也不是企業合并,屬于不確認遞延所得稅資產的特殊事項。 3.無形資產的差異雖然是一個暫時性的差異,但是有一定的特殊性,例如開始的時候賬面價值為100,那么計稅基礎為150,分10年攤銷,開始的差異是50,第一年末是90*1.5-90=45,接下來是80.4*1.5-80=40、35、30、25、20、15、10、5、0,可以看出是一個遞減的過程,不像其他的暫時性差異是剛開始計稅基礎大于賬面價值,等后面是計稅基礎小于賬面價值,或者相反,導致暫時性差異存在確認與轉回,而無形資產是初始確認時賬面價值就小于計稅基礎,后期每期攤銷的時候稅法都比會計多攤銷一部分,直接進行納稅調整,屬于攤銷當期的當期差異。所以這個就不確認遞延所得稅資產,因為即使確認了也沒有轉回,沒有核算的意義。
2024-05-25
同學你好,這個題 中無形資產的入賬價值300加上150=450萬;
2020-09-19
同學你好,這里的選項并不是考察做賬的兩步走,說的是最終的計入核算的科目。研發支出這個科目只是過渡科目,并不是最終的科目
2023-04-04
您好,這個是屬于研究階段的
2024-01-08
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