3順流交易，甲公司將原值2000，賬面價值1200的辦公樓以2400的價格出售給乙公司，該辦公樓預(yù)計剩余使用年限20年，預(yù)計凈殘值為0，甲乙公司均采用年限平均法計提折舊，編織抵銷分錄。這道題里的遞延所得稅的分錄，怎么理解的，請老師幫我講解一下
您好： 固定資產(chǎn)的賬面價值＝1200-1200/20*6/12＝1170 計稅基礎(chǔ)＝2400-2400/20*6/12＝2340 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1170 1170*25%＝292.5
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3順流交易，甲公司將原值2000，賬面價值1200的辦公樓以2400的價格出售給乙公司，該辦公樓預(yù)計剩余使用年限20年，預(yù)計凈殘值為0，甲乙公司均采用年限平均法計提折舊，編織抵銷分錄。這道題里的遞延所得稅的分錄，怎么理解的，請老師幫我講解一下
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20×1年1月1日，甲公司購入一棟房屋，以銀行存款支付買價6000000元，增值稅540000元；確認(rèn)為固定資產(chǎn)，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0，按年限平均法計提折舊。20×3年1月23日，公司搬遷到新的辦公樓，將該樓用于出租，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值為7600000元，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。要求:(1)編制甲公司20×1年1月1日關(guān)于購入該辦公樓的會計分錄。(2)編制甲公司20×3年1月23日將該辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會計分錄。
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20×1年1月1日，甲公司購入一棟房屋，以銀行存款支付買價6000000元，增值稅540000元；確認(rèn)為固定資產(chǎn)，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0，按年限平均法計提折舊。20×3年1月23日，公司搬遷到新的辦公樓，將該樓用于出租，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值為7600000元，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。要求:(1)編制甲公司20×1年1月1日關(guān)于購入該辦公樓的會計分錄。(2)編制甲公司20×3年1月23日將該辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會計分錄。
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20×1年1月1日，甲公司購入一棟房屋，以銀行存款支付買價6000000元，增值稅540000元；確認(rèn)為固定資產(chǎn)，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0，按年限平均法計提折舊。20×3年1月23日，公司搬遷到新的辦公樓，將該樓用于出租，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值為7600000元，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。要求:(1)編制甲公司20×1年1月1日關(guān)于購入該辦公樓的會計分錄。(2)編制甲公司20×3年1月23日將該辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會計分錄。
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20×1年1月1日，甲公司購入一棟房屋，以銀行存款支付買價6000000元，增值稅540000元；確認(rèn)為固定資產(chǎn)，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0，按年限平均法計提折舊。20×3年1月23日，公司搬遷到新的辦公樓，將該樓用于出租，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值為7600000元，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。要求:(1)編制甲公司20×1年1月1日關(guān)于購入該辦公樓的會計分錄。(2)編制甲公司20×3年1月23日將該辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會計分錄。
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A公司是一般納稅人企業(yè)，購進(jìn)一批牛仔褲，100條，每條不含稅60元，對方開進(jìn)增值稅專用發(fā)票，稅額780元，款未付。五天后，A公司以不含稅每條85元的價格全部賣給了B公司，并給B公司開具增值稅專用發(fā)票，銀行存款支付。請寫出題中分錄，假設(shè)本月業(yè)務(wù)只此一筆，請寫出下月初繳納增值稅的分錄。
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這個是編制抵銷分錄，按照抵消的角度怎么理解，就像計提折舊，抵消所以是貸管理費(fèi)用這樣
抵消高于賬面價值部分1200，抵消折舊30，這個遞延是怎么抵消的？
您好： 這部分是不存在的，2400-1200這個處理損益，對應(yīng)的折舊也是這個道理
對，我知道這個，我說的這個遞延所得稅是怎么抵消的，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，也應(yīng)該是一個抵消分錄吧？是怎么從抵消的角度理解的呢？
就像這個借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椴怀姓J(rèn)減值，所以也不承認(rèn)減值帶來的遞延所得稅，所以反向沖減遞延所得稅資產(chǎn)，固定資產(chǎn)這個遞延怎么理解？
您好： 是這樣理解的，個別報表上確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際上應(yīng)該不存在的
是啊，那不是應(yīng)該沖減么，應(yīng)該是借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)啊？
您好： 圖片上是貸記遞延所得稅資產(chǎn)
老師我問的是這個圖，第一張圖這個，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，怎么理解的，剛才那個抵消的我只是舉個例子，想問問老師按照那種理解方法，怎么理解這個
您好： 合并報表角，相當(dāng)于站在稅法角度來看，計稅基礎(chǔ)是合并報表數(shù)據(jù)
合并報表抵消了，但是計稅不抵消，可以理解成，如果不抵消，沒有上面兩個分錄，就沒有形成差異，然后因?yàn)榫幹屏?200和30那個分錄，所以形成差異，差異就是減少1200和增加30，所以結(jié)果就是賬面價值減少1170嗎？
您好： 簡單來說，合并了，被合并方賬上的金額就是稅法計稅基礎(chǔ)的金額。如果拿增值稅來說，就更能理解，比如不管誰賣給誰100萬的東西，賣出了200萬，顯然對稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，購入方個別報表上就增加了200萬的固定資產(chǎn)，因?yàn)殚_票的金額就是開的200萬，這應(yīng)該能理解吧。 不管母子怎么合并，稅務(wù)機(jī)關(guān)就認(rèn)定是有個200萬的固定資產(chǎn)。