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演示賬套

麻煩老師解答下第二問，謝謝

2021-07-20 08:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-07-20 09:53

請您稍等，我來看一下題目

齊紅老師解答 2021-07-20 09:58

資本化部分形成可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅理由：無形資產的加計扣除不屬于企業合并,在交易發生時也不影響會計利潤和應納稅所得稅,對于這樣的初始確認,不需要確認遞延所得稅負債。

快賬用戶1669 追問 2021-07-20 10:01

（在交易發生時也不影響會計利潤和應納稅所得稅）加計扣除怎么不影響會計利呢，不是多算了費用，導致利潤減少了嗎

齊紅老師解答 2021-07-20 10:07

形成資本化時借：研發支出貸：銀行存款等這里并未產生損益準則那句話就是說的這個意思，只是表述得比較繞一般產生差異，比如交易性金融資產是產生了公允價值變動損益，這個就是影響損益的

快賬用戶1669 追問 2021-07-20 10:11

為什么形成暫時可抵扣暫時性差異呢

齊紅老師解答 2021-07-20 10:16

無形資產可以加計扣除，那么計稅基礎就是賬面價值*1.75，這里就產生差異了（計稅>賬面），在賬面攤銷結束后，計稅基礎和賬面都為0，那么差異就消除了，所以是可抵扣暫時性差異

快賬用戶1669 追問 2021-07-20 10:21

為什么不確認遞延所得稅？

齊紅老師解答 2021-07-20 10:24

準則給出的解釋是無形資產的加計扣除不屬于企業合并,在交易發生時也不影響會計利潤和應納稅所得稅,對于這樣的初始確認,不需要確認遞延所得稅負債。這句話可以先記住本質的原理是，導致確認遞延所得稅的暫時性差異，一定是前期多交稅后期少交稅，或者前期少交稅后期多交稅，無形資產的差異不屬于這種情況（一直是少交稅）

快賬用戶1669 追問 2021-07-20 10:27

不需要確認遞延所得稅負債，這個是不是有問題呀。應該是說不需要確認遞延所得稅資產吧。可抵扣形成的不就是遞延所得稅資產嗎

齊紅老師解答 2021-07-20 10:33

對的，這里應該寫遞延所得稅資產

快賬用戶1669 追問 2021-07-20 10:45

可是不是還有500-300=200的費用嗎，費用不是也可以加計扣除嗎，老師怎么沒有考慮這一項呢

齊紅老師解答 2021-07-20 11:21

對的，費用化不產生差異，直接納稅調整題目問的是對于資本化部分，是否產生差異

快賬用戶1669 追問 2021-07-20 11:22

如果問的椒費用話化部分的話，那要怎么回答呢

齊紅老師解答 2021-07-20 11:37

不產生差異，自然也不確認遞延所得稅

快賬用戶1669 追問 2021-07-20 11:41

加計扣除，不是納稅調減了嗎，怎么會沒有影響呢

齊紅老師解答 2021-07-20 12:46

對當期所得稅有影響，但對遞延所得稅沒有影響

快賬用戶1669 追問 2021-07-20 12:53

為什么呢，老師可以具體些嗎？

齊紅老師解答 2021-07-20 20:34

會計上的所得稅分為當期和遞延兩種像加計扣除只影響當期假設是交易性金融資產1000，公允提升100 從當期角度，稅法上應當納稅調減100 從遞延角度，未來稅法會納稅調增100（比如未來賣了1200，稅法產生的凈損益是200，會計的凈損益是100）所以，遞延所得稅是一個前期少后期多（或相反）的平衡狀態，加計扣除不屬于這種情況