老師，小規模納稅人，二季度開票超過45萬，在做賬時不了解附加稅減半政策，所以賬做了，報表也做完了，申報時才關注到這個政策，那么請問，計提時是全額按增值稅計提的，能不能在繳納附加稅后，做分錄 借 應交稅費-應交城建稅 貸 銀行存款 貸營業外收入（差額部分）還有的老師說直接做 借稅金及附加（紅字）貸 應交稅費-城建稅（紅字）哪個比較好？是正確的呢
直接紅字把多計提的沖銷了就行
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老師～小規模納稅人一個季度銷售額小于30萬～所以免交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水里基金～ ①所以不交增值稅的分錄是： 借：應交稅費 應交增值稅 貸：營業外收入 政務補貼 對嗎？ ②根據增值稅計提了附加稅： 借：營業稅金及附加 貸：應交稅金 城建稅 應交稅費 教育附加 應交稅費 地方教育附加 應交稅費 地方水里基金 由于免征：還要做分錄： 借：應交稅金 城建稅 應交稅費 教育附加 應交稅費 地方教育附加 應交稅費 地方水里基金 貸：營業外收入 政務補助 是這樣嗎？不交增值稅還需要集體附加稅嗎？還是照樣計提再轉到營業外收入？
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老師，您好！小規模納稅人城建稅，印花稅和兩個附加享受減半征收，會計分錄怎么做？是按全額計提“借:稅金及附加，貸:應交稅費-城建稅等”，交的時候再“借:應交稅費，貸:銀行存款，營業外收入”。還是直接按實際繳納的金額來計提？
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老師，小規模納稅人，二季度開票超過45萬，在做賬時不了解附加稅減半政策，所以賬做了，報表也做完了，申報時才關注到這個政策，那么請問，計提時是全額按增值稅計提的，能不能在繳納附加稅后，做分錄 借 應交稅費-應交城建稅 貸 銀行存款 貸營業外收入（差額部分）還有的老師說直接做 借稅金及附加（紅字）貸 應交稅費-城建稅（紅字）哪個比較好？是正確的呢
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老師，請問我們房地產企業原來預交了增值稅產1000，不知道預交的可以抵扣正常產生的增值稅，后期產生的增值稅，我們也正常繳納了，后來稅局通知我們更改申報表，我們原來因為填錯報表退回了500，原來做賬時候借稅金及附加50，貸應交稅費_附加稅50借應交稅費_附加稅50.貸銀行存款50，退回來時借應交稅費_附加稅50，貸稅金及附加50，現在因為預交產生了40的附加稅，，若是付錢，借應交稅費_附加稅40，貸銀行存款40，但是現在是直接抵扣的，借應交稅費_附加稅40，貸應交稅費_附加稅40，這個邏輯說的過去，但是應交稅費的余額還是50又不對，要是借稅金及附加40，貸應交稅費_附加稅40，那和房地產企業說因為預交產生的附加稅不用計提，直接做賬又不相符，該怎么做呢？要是不做賬，那賬上不就剩下的是應交稅費_附加稅50嗎？怎么是10呢？
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老師，小規模公司，2024年開專票季度超30萬全額交稅了，但是2025年發生銷售退回，沖紅其中發票15元，請問一下，我沖紅部分發票，導致，1月份退回增值稅和附加稅稅款（沖紅不再重開），我12月份時已經計提附加稅，借:營業稅金及附加，貸:應交稅費-城建稅、教育、地方，1月份的紅沖，稅款也退回公戶了，請問一下沖紅導致附加稅多計提，該怎么做會計分錄？麻煩會計分錄指導一下，我這邊按紅字做一筆一樣的會計分錄，但是導致利潤表稅金及附加出現負數，財務報表申報不了沒法提交？
粵公網安備 44030002003870號
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那就七月份賬務處理時在做就行了吧？
對，在七月份賬務處理就行了
老師，還有一個問題，有一筆稅控盤抵扣440費用，是去年的，沒做抵扣，今年三月份做的借 應交稅費-應交增值稅（減免）440 貸 利潤分配-未分配利潤440，但沒做申報，這第二季度我的增值稅稅額應該是58252.43，做賬時也是按這個稅額計提附加稅，但現在填寫申報表時在主表18欄減征額填寫440，導致應納稅額為57812.43，問題是賬上的增值稅和計提金額跟申報不一致，這個賬要怎么調呢？
你計提增值稅的時候把這個440沖銷了就行了
老師，還是七月份時做賬沖銷掉嗎？這個分錄怎么做？
計提增值稅怎么做的
老師，小規模沒計提增值稅，就直接按照開票（開的專3）的稅額計算增值稅，然后減征額400，實際繳納的金額再申報附加稅
那你用減征的直接沖銷銷項稅額
那七月份做賬時直接做 借應交稅費_應交增值稅440 貸 應交稅費-應交增值稅（減免）440唄？
老師看看這個怎么解決
對的，就是這么做的
老師，還有一問呢
腹積水如果多計提了就直接沖銷了