財會職業能力實訓： 南通有限責任公司是一家生產制造型企業，為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2020年10月份發生以下經濟業務：（1）12月1日，購入生產用原材料一批,以銀行存款支付材料價款1700 000元,增值稅稅221000元,材料已經驗收入庫。（2）12月2日，從銀行借入3年期借款200 000元,已存入本公司的賬戶。（3）12月3日，銷售商品一批,銷售價款2500 000元,增值稅325 000元,款項已收妥。該批產品的實際成本1830 000元。（4）12月5日，購人不需要安裝的設備一臺,價款120000元,增值稅稅額15600元,包裝費3000元,全部款項以銀行在款支付,設備已交付使用。（5）12月7日，以銀行存款支付產品廣告費130000元。（6）12月10日，被投資單位宣告發放現金股利、本公司可得現金股利42000元(成本法)。（7）12月12日,以銀行存款1 500 00元支付職工工資。其中生產工人工資720000元、車間管理人員工資300 000元、行政管理人員工資180 000元,在建工程人員工資300 000元。

甲公司為增值稅一般納稅企業，2021年購入需安裝的生產用設備一臺，有關資料如下： （1） 4月5日，購入生產設備，以銀行存款支付價款500 000元， 增值稅65 000元，投入安裝。 （2） 4月8日，購入工程物資，以銀行存款支付價款100 000元，增值稅13 000元，工程物資驗收入庫。 （3） 4月12日，設備安裝工程領用工程物資一批，計價90 000元： （4） 4月30日，設備安裝工程應分配的安裝人員工資30 000元。 (5） 5月10日，設備安裝完畢，達到預定可使用狀態，結轉工程成本。

(6)12月3號,購入原材料一批,增值稅專用發票上注明的材料價款 300 000元，增值稅稅額 39000元，款項尚未支付，原材料已經驗收入庫。 (7)12 月3日，購入不需要安裝的設備一臺，價款 120000 元，增值稅稅額15600元，包裝費3000元，全部款項以銀行存款支付，設備已交付使用。 (8)12月3日，購入在建廠房用工程物資一批，價稅合計610000元，以銀行存款支付。 (9)12 月3 日，以銀行存款支付廣告費 130 000 元。 (10)12月3日，銷售商品一批，銷售價款900000元，增值稅 117000元 收到商業承兌匯票一張 500 000元，其余款項未收。該批產品的實際成本630 000 元。 (11)12 月3日，以銀行存款償還到期的長期借款1500 000元。 (12)12 月 4 日，收到銀行通知，前欠本公司的購貨款 460 000元已收入 本公司賬戶。 (13)12月4日，公司出售不需用的原材料一批，售價160000元，增值稅 稅額 20800 元，該批原材料的實際成本147 000元，款項已通過銀行收妥。 以上會計分錄如何寫

2020 年 12 月發生如下經濟業務：（1）12 月 1 日，購入生產用原材料一批，以銀行存款支付材料價款 1 754 000元，增值稅稅額 228020 元，材料已經驗收入庫。（2）12 月 1 日，收到銀行通知，以銀行存款支付到期的商業承兌匯票款 330000 元。（3）12 月 2 號，從銀行借入 3 年期借款 2 000 000 元，已存入本公司的賬戶。（4）12 月 2 號，銷售商品一批，銷售價款 3 500 000 元，增值稅 455000 元，款項已收妥。該批產品的實際成本 2 450 000 元。（5）12 月 2 號，將到期的一張面值為 600 000 元的無息銀行承兌匯票，連同解訖通知和進賬單交銀行辦理轉賬，款項已收妥。（6）12 月 3 號，購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的材料價款 300 000元，增值稅稅額 39000 元，款項尚未支付，原材料已經驗收入庫。（7）12 月 3 日，購入不需要安裝的設備一臺，價款 120 000 元，增值稅稅額 15600 元，包裝費 3 000 元，全部款項以銀行存款支付，設備已交付使用。（8）12 月 3 日，購入在建廠房用工程物資一批，價稅合計 610 000 元，以銀行存款支付。（9）12 月 3 日，以銀行存款支付廣告費 130 000 元。（10）12 月 3 日，銷售商品一批，銷售價款 900 000 元，增值稅 117000 元，收到商業承兌匯票一張 500 000 元，其余款項未收。該批產品的實際成本 630 000元。（11）12 月 3 日，以銀行存款償還到期的長期借款 1 500 000 元。（12）12 月 4 日，收到銀行通知，前欠本公司的購貨款 460 000 元已收入本公司賬戶。（13）12 月 4 日，公司出售不需用的原材料一批，售價 160 000 元，增值稅稅額 20800 元，該批原材料的實際成本 147 000 元，款項已通過銀行收妥。（14）12 月 6 日，用銀行存款歸還短期借款 600 000 元。（15）12 月 15 日，稅局從銀行賬戶扣減上月應繳未繳增值稅 200 000 元，城建稅 14 000 元，教育附加費 6 000 元。（16）12 月 15 日，以銀行存款 1 500 000 元支付職工工資，其中生產工人工資 720 000 元，車間管理人員工資 300 000 元，行政管理人員工資 180 000 元，在建工程人員工資 300 000 元。（17）12 月 15 日，提取職工福利費 210 000 元，其中：生產工人福利費 100 800 元，車間管理人員福利費 42 000 元，行政管理部門福利費 25 200 元，在建工程應負擔的福利費 42 000 元。（18）12 月 15 日，基本生產領用原材料實際成本 1 820 000 元，領用低值易耗品實際成本 160 000 元。（19）12 月 20 日，計提應計入本期損益的短期借款利息 7 500 元，計提應計入在建工程的長期借款利息 225 000 元（不考慮利率差異）。（20）12 月 20 日，計提固定資產折舊 150 000 元，其中：計入制造費用 120 000 元，計入管理費用 30 000 元。（21）12 月 20 日，攤銷無形資產 150 000 元，攤銷固定資產改良支出（已計入長期待攤費用）120 000 元。（22）12 月 20 日，提取壞賬準備 420 元。（23）12 月 23 日，公司將賬面成本為 125 000 元的交易性金融資產出售，售價 130 000 元，全部存入本公司賬戶，未發生公允價值變動。（24）12 月 25 日，用銀行存款支付前欠貨款 975 000 元。（25）12 月 25 日，以銀行存款支付職工醫療費 114 000 元，以現金支付職工醫療費 1 000 元。（26）12 月 28 日，計算本月應繳納的增值稅并進行賬務處理。（27）12 月 30 日，根據本月應繳納的增值稅計提相關附加稅費，其中：7%城建稅，3%教育附加費，2%地方教育附加費。（28）年末交易性金融資產的公允價值為 180 000 元。（29）結轉制造費用 462 000，結轉本期完工產品成本 3 262 800 元（假設期初、期末無在產品）。（30）考慮納稅調整項目后，計算應交所得稅 161519.91 元。（31）將各損益類賬戶的余額結轉到“本年利潤”賬戶。（32）將“本年利潤”賬戶的余額轉入“利潤分配”賬戶。（33）經董事會決議，按照 10%提取法定盈余公積金。（34） 將“利潤分配”各明細賬戶的余額轉入“未分配利潤”明細賬戶。要求：◇上述業務編制會計分錄。◇根據會計分錄編制 2020 年 12 月試算平衡表。◇根據試算平衡表編制 2020 年 12 月資產負債表、利潤表。

資料：江城股份公司采用實際成本法核算，2022年5月發生以下業務： 工、3日，賒購甲材料一批，貨款10000元，增值稅額1 300元。供貨商代 墊運費800元（運費不考慮增值稅），材料已驗收入庫。 2、4日、用銀行存款支付購買企業管理部門辦公用品2 000元。 3、6日，材料倉庫發出甲材料，其中：生產A產品領用甲材料6000元，生產B產品領用乙材料4 000元。生產車問一般性耗用1000元，企業管理部門耗用1000元。4、10日，分配本月工資費用為30 000元，其中生產A產品工人工資為15 000元，生產B產品工人工資為10000元，車間管理人員工資為了000元，企業管理人員工資為2 000元。 5、11日，接受L投資者投資200 000元，存入銀行。 6、12日，從銀行提取現金3 000元。 7、13日，提取本月固定資產折1舊12000元。其中，生產車間使用設備折舊額9 000元，企業管理部門使用設備折舊日額3000元。 8、12日，銷售A產品1000件，貨款 100 000元，增值稅 13 000元。貨款己存銀行。 11、31日，A、B產品全部完工入庫，結轉完工產品的生產成本。