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演示賬套

老師，發現2020年所得計提多了，現在也收到匯算清繳退回多交稅款，賬務處理，借：應交稅費-企業所得貸：以前年度損益調整借：銀行存款貸：以前年度損益調整

2021-07-10 08:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-07-10 08:58

　借：銀行存款貸：應交稅費－應交企業所得稅借：應交稅費－應交企業所得稅貸：以前年度損益調整同時調整未分配利潤　　借：以前年度損益調整　　貸：利潤分配－未分配利潤。

快賬用戶2502 追問 2021-07-10 09:04

借：應交稅費－應交企業所得貸：以前年損益調整這里的金額，調的是退回的金額，還是填預繳跟實際交納之間的差額

齊紅老師解答 2021-07-10 09:10

調的是退回的金額，這個是退的，

快賬用戶2502 追問 2021-07-10 09:11

好的，明白了

齊紅老師解答 2021-07-10 09:11

你這個同步也是計提多么？你多交，也計提多是不是這種？那這個沒有退稅，這個差額還需要做這個，借：應交稅費－應交企業所得稅貸：以前年度損益調整同時調整未分配利潤　　借：以前年度損益調整　　貸：利潤分配－未分配利潤。?

快賬用戶2502 追問 2021-07-10 09:12

2020年，季度我計提的所得稅，跟實際繳納的所得稅，也是不相等的，這個我要去調嗎？

快賬用戶2502 追問 2021-07-10 09:18

我的情況是這樣的，1，季度計提所得時，計提多了，實際繳納時比計提的少，2，年底所得稅匯算清繳時，我做了個研發費用加計扣除，所以才會退稅。現在這兩種情況不知道要怎么處理

快賬用戶2502 追問 2021-07-10 09:21

比如，2020年，我賬上計提的所得稅是50萬，實際繳納40萬，然后所得稅匯算時，我做了研發費用加扣除，退回，20萬。這如何處理

齊紅老師解答 2021-07-10 09:27

1 這直接沖就可以，1?借：應交稅費－應交企業所得稅10萬貸：以前年度損益調整10萬同時調整未分配利潤　　借：以前年度損益調整10萬　　貸：利潤分配－未分配利潤10萬。? 2 這個產生退稅，借：銀行存款20萬貸：應交稅費－應交企業所得稅20萬借：應交稅費－應交企業所得稅? 20萬貸：以前年度損益調整?20萬同時調整未分配利潤　　借：以前年度損益調整20萬　　貸：利潤分配－未分配利潤。20萬