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演示賬套

老師，1、計提企業所得稅要在本季度計提？我2020年第四季度的企業所得稅忘記計提了，可以在1月份的賬上做計提的分錄，接著做繳納的分錄？ 2、企業所得稅匯算清繳后，發生上年度企業所得稅退稅的情況如果做會計分錄？

2021-07-08 11:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-07-08 11:31

您好，是的，可以做以前年度損益調整。也是可以以前年度損益調整

快賬用戶4725 追問 2021-07-08 11:35

您的回復我不是很明晰，第一個問題你的意思是2020年四季度我忘了計提，可以在2021年1月份計提分錄，然后接著做繳納分錄是吧？第二個問題，你是說做以前年度損益調整？跨年的要調整的我不會做這個分錄所以才咨詢老師的哦，您可以告訴我詳細的分錄？

齊紅老師解答 2021-07-08 11:43

您好，1可以，借以前年度損益調整，貸應交稅費應交企業所得稅。2與上述分錄相同，都是跨年度調整企業所得稅的分錄

快賬用戶4725 追問 2021-07-08 11:46

啊？第一個問題也要調整以前年度損益？我沒有這么做耶，我在一月份的時候做計提2020年四季度企業所得稅的分錄時：借：所得稅費用，貸：應交稅費-企業所得稅，這樣子可不可以啊？

齊紅老師解答 2021-07-08 12:19

您好，您的分錄不準確，因為不是本期費用

快賬用戶4725 追問 2021-07-08 12:40

那如果改成您教我的分錄，我需要更正申報企業多得稅申報表？1月份申報2020年的企業所得稅就不需要改是？根據去年的賬申報就行，按你教的分錄是要更正1-3月份的企業所得稅？申報表需不需要調增呢？

齊紅老師解答 2021-07-08 12:41

您好，調整的是所得稅費用科目，不影響應納稅所得額，但是影響凈利潤變動

快賬用戶4725 追問 2021-07-08 12:45

會影響利潤總額？那我是不是要去更正申報1-3月的企業所得稅申報表？

齊紅老師解答 2021-07-08 12:58

您好，不影響利潤總額，影響凈利潤

齊紅老師解答 2021-07-08 12:58

您好，是的，還得更正2020年四季度和年度納稅申報表

快賬用戶4725 追問 2021-07-08 13:03

我很懵逼，我補提的分錄是做在2021年1月份，那么2020年賬的數據是沒有變化，我這個是更正2020年4季度的申報表？還有一個問題是做以前年度調整損益分錄就可以？不用做利潤分配的分錄？

齊紅老師解答 2021-07-08 13:07

您好，最后將以前年度損益調整科目結轉利潤分配

快賬用戶4725 追問 2021-07-08 13:09

麻煩老師幫我解答一下上面的第一個問，這個結轉是軟件過賬后結轉損益會自動結轉，還是要自己做結轉的分錄呀？因為我沒有搞清楚這個些問題我就沒辦法繼續做賬，非常感謝

齊紅老師解答 2021-07-08 13:21

您好，軟件自動結轉利潤分配

快賬用戶4725 追問 2021-07-09 10:26

老師，我昨天問的這個問題我試了一下，看網上的分錄結轉時，都是轉到利潤分配-未分配利潤，但是我昨晚以前年度損益調整分錄后，過賬結轉損益，軟件結轉出來的是借：以前年度損益調整（負數），貸：利潤分配-提取法定盈余公積（負數），這個分錄對？我這邊結轉到的科目是提取法定盈余公積是因為我去年的賬提取了法定盈余公積？