我明白了，比如5.1重分類，用的是還是3.31日的公允價值對吧？ 關(guān)于第二個問題，我明白您的意思，但是網(wǎng)課老師在講時說，發(fā)行交易性金融負債的成本是10億，雖然中間確認了公允價值變動2億，但兌付時還是按10億，所以最后一步兌付時，銀行存款等于說只付了成本10億和利息，公允價值變動部分用公允價值變動損益抵消了，等于說之前確認公允價值變動的分錄白做了，其他金融資產(chǎn)和負債并不會出現(xiàn)這種情況，我想知道為什么交易性金融負債會這樣？

我明白了，比如5.1重分類，用的是還是3.31日的公允價值對吧？----因為重分類日，是指導(dǎo)致企業(yè)對金融資產(chǎn)進行重分類的業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天，也就是重分類日是在期初，所以上市公司提供季報，所以重分類日都是季度初，也就是1.1/4.1/7.1/10.1，不會是5.1日的，因為交易性金融資產(chǎn)是資產(chǎn)負債表日做賬確認公允價值變動，所以月初不會做賬確認公允價值變動，所以用的公允價值就是上一個資產(chǎn)負債表日的公允價值。目前題目通常都是直接給出重分類日的公允價值，考試直接用公允價值就可以，不用寫二級科目的，也就是貸：交易性金融資產(chǎn)510萬元（公允價值） 　　【例題·計算分析題】2×18年10月15日，甲銀行以公允價值500萬元購入一項債券投資，并按規(guī)定將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，該債券的賬面余額為500萬元。2×19年10月15日，甲銀行變更了其管理債券投資組合的業(yè)務(wù)模式，該變更符合重分類的要求，因此，甲銀行于2×20年1月1日將該債券從以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。2×20年1月1日，該債券的公允價值為490萬元。 ? 　　要求：編制甲銀行的相關(guān)會計分錄（假設(shè)不考慮利息收入）。『正確答案』甲銀行的會計處理如下：（1）重分類前的會計處理：借：交易性金融資產(chǎn)——成本　　500 ? ? 　　貸：銀行存款　　500 ??? 借：公允價值變動損益　　　 （500－490）10? ? ?　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動　　10--這個是資產(chǎn)負債表日的分錄，調(diào)整為公允價值，所以重分類日就沒有差額了。（2）重分類日的會計處理：?借：債權(quán)投資　　　　　490 ? ? 　　貸：交易性金融資產(chǎn)　　490 關(guān)于第二個問題，我明白您的意思，但是網(wǎng)課老師在講時說，發(fā)行交易性金融負債的成本是10億，雖然中間確認了公允價值變動2億，但兌付時還是按10億，所以最后一步兌付時，銀行存款等于說只付了成本10億和利息，公允價值變動部分用公允價值變動損益抵消了，等于說之前確認公允價值變動的分錄白做了，其他金融資產(chǎn)和負債并不會出現(xiàn)這種情況，我想知道為什么交易性金融負債會這樣？-這個就是多一種核算方法，按公允價值計量，之前確認公允價值變動損益是計入不同期間，對不同會計期間的利潤影響是不同的，所以也是有一定意義的，和應(yīng)付債券計量方法對利潤的影響不同。

我在網(wǎng)上看到這樣的理解，請問對嗎