居民個人張某為非獨生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分攤贍養老人支出扣除。其獨生子就讀于某大學。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預扣預繳個人所得稅款660元。 （2）取得年終獎38 000元，選擇單獨計稅。 （3）利用暑假時間（7月8月）取得補課學校支付的勞務報酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關資料：除贍養老人費用外，以上專項附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計算12月工資應預扣預繳的個人所得稅額。 （2）計算年終獎應繳納的個人所得稅額。 （3）計算勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅額。 （4）計算2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務總監，對于張某的個人所得稅你會進行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發錢。（提示：從全年一次性獎金的角度，發多少年終獎會更好？不需要給出全部的區間，只需要給出一個比現在更好的解） （14.0分）

你好，想咨詢一下，公司年會抽獎中了電視機床上四件套之類的獎品，需要繳納個人所得稅嗎？計入管理費用中的福利費嗎？

中國公民張先生是某民營非上市公司的大股東，同時也是一位作家。2021 年 3 月取得的部分實物或現金收人情況如下:(1)公司為其購買了-輛轎車并將車輛所有權登記到其名下,作為紅利所得，該轎車購買價為30 萬元 (2)將本人一部長篇小說手稿的復印件拍賣取得收入6 萬元,同時拍賣一幅名人書法作品取得收入 35 萬元。經稅務機關確認，所拍賣的書法作品原值及相關合理費用為 20 萬元。（手稿的復中件拍賣收入計入“特許權使用費所得”，書法作品拍賣收入計入“財產轉讓所得”) (3)受邀為某企業家培訓班講課兩天,共取得講課費 3 萬元。 (4)當月 20 日因持有上月1日購人的境內某上市公司股票,取得上市公司分配的紅利 2000元。 (5)當月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收人 30000 元。將其中的 8000 元通過市教育局捐贈給貧困地區。 要求：計算張先生應繳納的個稅。

20.居民個人張某為中國境內甲公司員工，本年取得的者人情況如下:1)海月取得中國境內公司支件的稅前工費、新金敗入15000元。(212月，為中國境內乙公司提供咨詢取得稅銷勞務報制收入40000元。四4月，出版小說一部，取得中國境內兩出版社支付的機前稿酬收入60000元。1418月，取得中國境內T公司支件的稅前特許權使用費收入80000元。159月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金4500元，轉租收取月租金6500元，當月實陳支傳房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元，并取得有效憑證。610月，以150萬元的價格轉讓一套兩年前無償受贈9得的中國境內房產。該套房產受贈時市場價格為85萬元，受贈及轉讓房產通程中已增納的稅費為10萬元。(7)11月，參加中國境內戊商場舉行的抽獎活動，抽中價值6820元的獎品張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法銷定的其他扣除共計50000元。計算張某本年綜合所得的應納稅所得額計算張某本年綜合所得的應納個人所得稅計算張某9月轉租住房取得的租金收入應納個人所得稅計算張某10月轉讓受挫房產的應納稅所得額。計算張某1

中國公民李某為境內某高校教師,2021年有關收入如下:(1)每月取得工資收入10000元,任職高校每月代扣代繳社會保險費840元,住房公積金960元(2)到某機構從事課外教學培訓活動,取得報酬3800元(3)出版專業教材取得稿酬收入15000元,發生資料借閱費支出2000元。(4)購買企業債券取得利息3000元,取得機動車保險理賠4000元,購買福利彩票取得一次中獎收入元,參加商場促銷抽獎獲得價值5000元的獎品己知:李某為獨生子,其父母均已年過60周歲:其獨子正在就讀高中一年級。子女教育專項附加扣除標準為1000元/月,由李某按扣除標準的100%扣除:贍養老人專項附加扣除標準為2000元/月,勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計算要求根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1.在計算李某2021年度綜合所得應納稅所得額時,下列計算專項扣除合計金額的算式中,正確的是A.(840+960)×12