老師，公司購入固定資產(chǎn)是從投入使用的第二月開始折舊，在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除，如果12月買的車或者機器只有等第二年的1月才可以折舊對嗎比如12月是應(yīng)納稅所得額301萬，12月花1萬買車或者買設(shè)備，還是按301-設(shè)備進(jìn)項稅額后的金額*25%交企業(yè)所得稅嗎

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價值為800萬元，預(yù)計使用5年，無凈殘值，星海公司采用直線法計提折舊根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預(yù)計使用年限和凈殘值與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊，星海公司在納稅申報時，按雙倍余額遞減法計列折舊費用。2×18年12月31日，星海公司對該設(shè)備計提了90萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項是導(dǎo)致星海公司產(chǎn)生暫時性差異的唯一原因；2×16年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬元，所得稅稅率為25%。要求計算出2017-2021年年末的累計會計折舊、累計計稅折舊、應(yīng)納稅暫時性差異、當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅（包括具體計算步驟）。

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價值為800萬元，預(yù)計使用5年，無凈殘值。星海公司采用直線法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預(yù)計使用年限和凈殘值與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊，星海公司在納稅申報時，按雙倍余額遞減法計提折舊費用。2x18年12月31日，星海公司對該設(shè)備計提了90萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項是導(dǎo)致星海公司產(chǎn)生暫時性差異的唯一原因；2x16年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用均無余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬元，所得稅稅率為25%。要求：作出星海公司在使用該設(shè)備期間，有關(guān)所得稅的下列會計處理：（1）編制星海公司遞延所得稅確認(rèn)表

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

公告2023年第37號-關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告，請問這是不是在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的運輸工具，單位價值不超過500萬元的，也可以一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊？