老師，那我還需要做嗎？所得稅減免了一次性折舊金額了，我是直接計(jì)提所得稅就行了吧？這個(gè)一次性加速折舊還提現(xiàn)嗎？

用做遞延嗎

稅務(wù)認(rèn)可的話，就是稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理是一致的，就不需要計(jì)提遞延。

但是會(huì)計(jì)和稅法上折舊有差異需要做憑證體現(xiàn)一下嗎

利潤(rùn)表中，目前的費(fèi)用中包含折舊了嘛？計(jì)提所得稅的時(shí)候按目前的利潤(rùn)表做納稅調(diào)增調(diào)減了？ 如果目前的利潤(rùn)表中沒有折舊，賬務(wù)中直接計(jì)提就可以的。

老師，10月份買的固定資產(chǎn)80萬(wàn)，做了兩個(gè)月的折舊，這個(gè)月填所得稅報(bào)表調(diào)減了78萬(wàn)，還有做遞延所得稅分錄嗎？我是不是直接計(jì)提所得稅費(fèi)用就可以了？

那就形成稅會(huì)差異了，需要對(duì)調(diào)減部分計(jì)提遞延所得稅負(fù)債；在以后年度計(jì)提折舊時(shí)，納稅調(diào)增，并對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)回。

老師，分錄怎么做啊？能具體說(shuō)一下嗎

借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 78*稅率

老師，以后年度這個(gè)70多萬(wàn)還需要調(diào)增嗎？怎么轉(zhuǎn)回啊，一次性都減免了不是，我調(diào)減了78萬(wàn)呢，我做一筆78萬(wàn)的遞延負(fù)債啊？那后期我怎么轉(zhuǎn)回啊？

就是所得稅上減免的那個(gè)數(shù)是吧，那明年我什么時(shí)候沖這個(gè)科目啊

明年您按照會(huì)計(jì)政策正常計(jì)提折舊的啊，把提的折舊調(diào)增，然后對(duì)應(yīng)的金額計(jì)算所得稅金額轉(zhuǎn)回。

我還計(jì)提了一個(gè)借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 這樣可以嗎

嗯嗯，這是對(duì)應(yīng)納稅申報(bào)的分錄，沒有問(wèn)題的。

對(duì)了老師，我這個(gè)月把固定資產(chǎn)加速提完折舊了，下個(gè)月這個(gè)固定資產(chǎn)還提折舊嗎？

老師，那啥時(shí)候沖遞延負(fù)債？

加速折舊只是在稅法上，賬務(wù)處理正常做就可以了。到2021年底申報(bào)所得稅的時(shí)候整體將12個(gè)月的折舊調(diào)增，并且沖遞延所得稅負(fù)債。

老師，那匯算清繳有影響嗎？哈就是21年12月份我得在填一次加速折舊的表？