老師，我們公司計劃12月底拿到營業執照，并且將 集團之前幫忙采購的 固定資產 從集團處買過來 入賬，一些之前集團支付的費用 也要付給集團，將 一些還沒有發生的費用 預提。但是集團不一定 月底馬上給我們開票，開票要等到1月份（兩家公司都在上海的話，開票是不是一定要 購買方 稅務登記完成才能開票? 只是拿到工商營業執照還不行？只拿到工商營業執照稅務信息還不完整，并且基本戶也沒有開好，暫時不能給我們 開票？）。 這種情況下，雖然12月底入了固定資產 和 費用 并且預提了一部分費用，因為稅務登記沒有完成，也沒有收到發票，那么1月份需要做 納稅申報 嗎?

公司剛成立，集團（大股東）要求將新公司成立之前代為采購的固定資產 和 代付的 咨詢服務費等，做預提費用 ，入新公司的賬，出報表，集團將這部分預提費用合并入今年集團的合并報表中。（估計是想抵扣所得稅，所以才要求 費用做預提入新公司今年的賬）這種情況下，由于新公司剛成立，我們還沒有做稅務登記，如果稅務登記在2021年1月才做好，那么1月需要做納稅申報嗎？ 問題是集團都要將這部分費用并入2020合并報表了，抵扣2020 所得稅的應納稅所得額了，如果我們公司作為這部分費用的預提一方，不申報12月的稅，是不是不合適？

老師好，我們公司剛成立，集團（大股東）要求將新公司成立之前代為采購的固定資產 和 代付的 咨詢服務費（法律咨詢、技術咨詢等）、辦公室租金、辦公室裝修費用等費用，做預提費用，入新公司的賬，體現在新公司報表上，集團要將這部分預提費用合并入今年集團的合并報表中。（估計是想抵扣所得稅，所以才要求 費用做預提入新公司今年的賬）這種情況下，由于新公司剛成立，我們還沒有做好稅務登記，如果稅務登記在2021年1月才做好，那么1月需要做納稅申報嗎？ 問題是集團都要將這部分費用并入2020合并報表了，抵扣2020 企業所得稅的應納稅所得額了，如果我們公司作為這部分費用的預提一方，不在1月份申報2020年12月的所得稅稅，是不是不合適？

甲公司是乙公司的母公司，2020年和2021年甲公司與乙公司之間發生下列業務:2020年5月8日，甲公司把一批成本為80萬元的存貨以120萬元的價格賣給了乙公司，乙公司仍把其作為存貨管理，乙公司當時未支付貨款，甲公司確認了120萬元的應收賬款。2020年9月6日，乙公司把存貨的40%售出了集團公司，并歸還了甲公司20萬元的貨款。2021年7月14日,乙又把剩下存貨的一半售出了集團公司，其余的存貨一直到2021年12月31日仍末售出，Z在2021年11月歸還了甲公司剩余欠款的一半。假定甲公司以期末應收賬款余額的10%計提壞賬準備。本題中有關公司適用的所得稅稅率均為25%，且預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異的所得稅影響。不考慮除所得稅以外的其他相關稅費。要求:根據上述業務，編制2020年和0n91任內z在合并會計報表上的抵銷分錄。