(1) 2019年甲公司由A. B、C、D三位投資者共同出資設立。注冊資本500萬元, A投資人銀行存款180萬元,在實收資本中份額為180萬元。B投資人以設備出資,評估價100萬元，增值稅13萬元,在實收資本中份額為110萬元，C投資人以專利權出資,評估價200萬元,增值稅12萬元,在實收資本中份額為210萬元。資產交接手續已完畢。 ( 2) 2019年甲公司取得產品銷售收入1000萬元，發生的銷售成本600萬元。 其他業務收入80萬元,其他業務成本50萬元。取得投資收益30萬元(其中國債利息5萬元)。營業外收入10萬元。 本期發生的稅金及附加20萬元,銷售費用100萬元,管理費用90萬元(其中業務招待費10萬元)。財務費用50萬元。營業外支出20萬元(其中罰款支出10萬元)。 ( 3)假定甲公司增值稅一 般納稅人，企業所得稅稅率為25%。按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。向投資者宣告分配現金股利100萬元。 余上述資料外,不考慮其他因素。 要求: (金額以萬元為單位) ( 1 )做出甲公司收到出資人出資時會計處理。 ( 2 )做出將本期收入、費用結轉至“本年利潤”會計分錄。 (3)計算甲公司本期應納稅所得額、應交所得稅,并做出確認和結轉的會計分錄 (4)計算并編制甲公司提取法定盈余公積的會計分錄。 (5)編制甲公司向投資者宣告分配現金股利的會計分錄。 ( 6 )編制結轉利潤和利潤分配會計分錄。( 7 )計算年末未分配利潤。

案例：A企業注冊資本和實收資本均為1000萬元，法人股東B企業取得A企業30%的股權，然后在2020年擬撤資；截至B企業撤資前，A企業當期未分配利潤、盈余公積為500萬元，經股東會決議A企業向法人股東B企業支付600萬元，假定用貨幣資金支付撤資款 請問法人股東b企業，收回股息所得只是150萬，初始投入300萬，為什么她們支付我600萬？600?300（初始投入的）?180（股息所得）等于150那部分為什么要交企業所得稅 那這個撤資，跟初始投入，該如何做賬，這個剩余150部分是怎么交企業所得稅，什么時候交，季報的時候交嗎？

(1)20X8年1月初，該公司股東權益總額為10250萬元，其中股本5000萬元(每股面值1元)，資本公積1500萬元，盈余公積3000萬元，未分配利潤750萬元。(2)經股東大會決議并報有關部門核準，20X8年6月18日該公司以銀行存款回購本公司股票200萬股，每股回購價為5元，每股原始發行價為3元，7月2日將回購的股票200萬股予以注銷。←(3)20X8年實現利潤總額為2000萬元，其中相關會計處理與稅務處理存在差異的事項有:①支付稅金滯納金4萬元已計入營業外支出;②本年度取得國債利息收入10萬元已經計入投資收益，不考慮遞延所得稅。一(4)根據股東大會批準的20X8年利潤分配方案，該公司按實現凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤10%提取任意盈余公積:向股東宣告并分配現金股利400萬元。←。(5)根據資料(1)至(4)，20X8年12月31日該資產負債表中“股東權益”下列項目期末余額正確的是()。∈A.庫存股無余額B.資本公積700萬元C.股本4800萬元D.盈余公積3300.3萬元(1)20X8年1月初，該公司股東權益總額

A、B公司再合并前不存在關聯方關系，A公司于2020年1月1日定向發行股票3500萬股（每股面值1元，市價2元）作為對價支付給B公司股東，取得B公司80%的股權，當日B公司所有者權益賬面價值5000萬元（其中股本2000萬元.資本公積1000萬元，盈余公積1000萬元，,未分配利潤1000萬元）。購買日，B公司有一項管理用固定資產公允價值比賬面價值高100萬元，一批存貨公允價值比賬面價值高100萬元，除此之外，其他各項可辦認資產、負債賬面價值與公允價值均相同．該固定資產剩余折1舊年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0；該批存貨在2020年對外售出50%。假定不考慮所得稅因素。A公司長期股權投資采用成本法核算。2020年B公司實現凈利潤500萬元，提取盈余公積100萬元，宣告分派現金股利300萬元。要求：(2）編制A公司2020年與該項投資相關的會計分錄.(3）編制2020年12月31日AB企業集團合并財務報表時的調整分錄及抵銷分錄。

(1) 2020年1月1日A公司支付現金1200萬元給B公司，受讓B公司持有的D公司20%的股權(具有重大影響)， 采用權益法核算。假設未發生直接相關費用和稅金。受讓股權時D公司的可辨認凈資產公允價值為5000萬元。做出長期股權投資取得核算并判斷是否調整初始成本?(3分) (2) 2020年12月31日， D公司2018年實現的凈利潤為600萬元;本年度因其他綜合收益增加150萬元。假設不考慮對凈利潤的調整，投資企業與被投資企業會計政策、會計期間一致。(2分)(3) 2021年3月12日，D公司宣告分配現金股利200萬元; A公司于4月15日收到。(2分) (4) 2021年D公 司發生虧損2000萬元，2019年末A公司對D公司的投資進行減值測試，確定該長期股權投資的可收回金額為700萬元。判斷是否減值，并進行賬務處理。(4分) (5) 2022年1月20日，A公司經協商，將持有的D公司的全部股權轉讓給J企業，收到股權轉讓款800萬元。 做出A公司轉讓長期股權投資的賬務處理。(4