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演示賬套

某縣一家機械制造企業(yè)，2019年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元)，發(fā)生各項支出共計1000萬元，其中包括:合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費100萬元,職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護專用設(shè)備500萬元,購置完畢即投入使用。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(假定企業(yè)以前年度無未彌補虧損) ?

2020-12-07 19:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-12-07 19:49

您好，計算如下業(yè)務(wù)招待費限額是 100*0.6=60萬元 1800*0.005=9萬元所以限額是9萬元，調(diào)增91萬元福利費限額是200*0.14=28萬元調(diào)增22萬元職工教教育經(jīng)費限額200*0.08=16萬元無無需調(diào)整工費經(jīng)費限額200*0.02=4萬元調(diào)增6萬元

齊紅老師解答 2020-12-07 19:56

稅收滯納金調(diào)增10萬元準備金支出調(diào)增100萬元環(huán)境保護設(shè)備可以遞減的應(yīng)納稅額的金額是500*0.1=50萬元國債利息調(diào)減100萬元應(yīng)納稅所得額是2000-1000+91+22+4+10+100-100=1127萬元應(yīng)納稅額是1127*0.25-50=231.75萬元

齊紅老師解答 2020-12-07 19:58

剛上面加錯了一個數(shù)字應(yīng)納稅所得額是2000-1000+91+22+6+10+100-100=1129萬元應(yīng)納稅額 1129*0.25-50=232.25萬元